Коли через бойові дії та пожежу, спричинену влучанням БПЛА, втрачаються первинні документи та матеріали з трансфертного ціноутворення, виникає одразу кілька практичних питань у сфері податку на прибуток, ПДВ і податкового адміністрування. У консультації розглянуто порядок повідомлення контролюючого органу про втрату документів, перелік підтвердних матеріалів, строки відновлення та наслідки неповного відновлення. Окремо порушено, чи поширюються правила п. 44.5 ПКУ та п.п. 69.28 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ на документацію з трансфертного ціноутворення і документи щодо контрольованих операцій, а також як це впливає на перевірки, витрати, податковий кредит і можливі штрафи. Також висвітлено, чи потрібно подавати проміжну інформацію під час відновлення документів і за яких умов можна посилатися на спеціальні воєнні правила та порядок підтвердження неможливості виконання податкового обов’язку.

Коли зведена податкова накладна зареєстрована в ЄРПН із багаторічним запізненням, ключовим стає питання не лише про граничний строк її подання, а й про те, з якої саме дати обчислюється строк давності для застосування штрафних санкцій. У матеріалі розглянуто, як визначити день вчинення правопорушення при несвоєчасній реєстрації зведеної ПН, чи можна вважати такою датою день після спливу граничного строку реєстрації, а також яку роль у цьому відіграють правила статті 102 ПКУ, карантинні та воєнні зупинення строків.

Окремо висвітлено підхід податкового органу до триваючого правопорушення у сфері ПДВ та ЄРПН, а також зв’язок між строками давності і можливістю застосування фінансових санкцій.

Воєнні правила щодо ЄСВ для ФОП породжують одразу кілька практичних запитань: коли підприємець справді міг не нараховувати і не сплачувати внесок за себе, чи можна пізніше донарахувати суми за пропущені місяці та як правильно відобразити це у звітності. У консультації розглянуто ситуацію підприємця на спрощеній системі та на загальній системі без отримання доходу, а також порядок подання уточнюючих декларацій і додатків з ЄСВ. Окремо порушено тему фінансової відповідальності, зокрема пені та санкцій за самостійне виправлення, а також межі застосування механізму добровільної сплати єдиного внеску. Матеріал стосується сфери ЄСВ, оподаткування ФОП, спрощеної системи, загальної системи, податкової звітності та страхового стажу.

Повторна реєстрація ФОП у період воєнного стану порушує непросте питання щодо доступу до пільги зі сплати єдиного податку. У консультації розглянуто, чи може підприємець на спрощеній системі, який знову став платником ЄП другої групи після припинення попередньої діяльності, користуватися правом не сплачувати авансові внески, якщо його податкова адреса розташована на території можливих бойових дій. Також висвітлено, чи можливі штрафи та пеня за несплату єдиного податку у 2026 році, а також як на податковий статус впливає припинення підприємницької діяльності з подальшою новою реєстрацією. Матеріал стосується сфери спрощеної системи оподаткування, воєнних податкових особливостей, єдиного податку та відповідальності ФОП.

Після тривалого зупинення перебігу строків давності особливо важливо правильно визначити, який саме період може охоплювати податкова перевірка у 2026 році. У матеріалі розглянуто, як застосовується базовий строк 1095 днів зі статті 102 ПКУ з урахуванням перерви в його перебігу з 18.03.2020 до 31.07.2023, чи зберігається при цьому сама тривалість строку давності та з якої дати поновлюється його відлік. Також висвітлено, які норми ПКУ та перехідних положень регулюють зупинення строків у сфері податкових перевірок і визначення грошових зобов’язань. Матеріал буде корисний для розуміння правил податкового контролю, строків давності, перевірок і застосування статті 102 ПКУ.

Консультація присвячена питанням складання та подання Звіту про КІК, якщо прибуток контрольованої іноземної компанії (КІК) звільняється від оподаткування відповідно до статті 39² ПКУ. Розглядається, які відомості мають бути відображені у звіті, чи допускається невнесення окремих показників у разі застосування звільнення, а також які наслідки можуть наставати за неповне заповнення звітності щодо КІК, скоригованого прибутку, звільнення від оподаткування та відповідальності.