Консультація присвячена питанням включення сум ПДВ до податкового кредиту за податковими накладними, які не були відображені у відповідних періодах. Розглядаються правила визначення звітного періоду для відображення податкового кредиту, а також можливість подання уточнюючих розрахунків. Окремо аналізуються строки давності, обмеження 365 днів, а також вплив зупинення строків у період воєнного стану на право формування податкового кредиту.

Експертний матеріал від "Центру податкових консультацій"

Консультація роз'яснює порядок застосування довідки про податкову резидентність нерезидента для цілей трансфертного ціноутворення (ТЦУ) та визнання операцій неконтрольованими. Розглядаються вимоги до довідки (легалізація, апостиль, переклад), строки її подання, а також вплив такої довідки на застосування 30% коригувань фінрезультату. Також пояснюється порядок подання документів через електронний кабінет та відмінність між довідкою про резидентність і довідкою про сплату податку.

Про порядок визначення доходу ФОП на єдиному податку 2 групи при роботі за агентським договором через онлайн-платформу. Аналізуються питання утримання агентської винагороди, визначення дати доходу, а також чи є такі розрахунки грошовими або негрошовими. Окремо розглядається вплив способу розрахунків на право застосування спрощеної системи.

Консультація роз'яснює, як визначається дохід ФОП на єдиному податку при отриманні транзитних коштів за агентським договором, а також порядок їх відображення у 4ДФ. Розглядається співвідношення між фактичним доходом (комісією) та загальною сумою надходжень, а також питання можливих розбіжностей між звітністю та первинними документами.

Розглядається питання нарахування ЄСВ на надбавки за роз'їзний характер роботи працівників. Аналізується, чи включаються такі виплати до фонду оплати праці та чи є вони базою для нарахування внеску. Також враховуються норми щодо граничних розмірів надбавок і їх кваліфікація як компенсаційних виплат відповідно до законодавства.

Про порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання програмного забезпечення разом із передачею майнових прав інтелектуальної власності. Аналізується, коли така операція вважається постачанням товару або постачанням послуги, та як це впливає на визначення об'єкта оподаткування. Також пояснюється порядок заповнення податкової накладної, зокрема застосування коду товару або послуги.