На стику митного оформлення та бухгалтерських правил постає практичне питання: коли саме визнавати імпортований товар в обліку, якщо митну декларацію розпочато в один день, а завершено в інший, і який валютний курс застосовувати для такого оприбуткування? У роз’ясненні розглянуто, як ці обставини впливають на формування показників для податку на прибуток, яку роль відіграють первинні документи, регістри бухобліку та фінансова звітність, а також чому саме бухгалтерський облік є відправною точкою для визначення податкових наслідків. Окремо порушено питання операцій з нерезидентами, зокрема, можливість застосування коригувань за контрольованими та неконтрольованими операціями. Матеріал буде корисним у темах імпорту, податку на прибуток, бухгалтерського обліку, валютних операцій, митних декларацій та оприбуткування товарів.

Класифікація доходів контрольованої іноземної компанії безпосередньо впливає на застосування правил КІК та можливість скористатися звільненням за ст. 39-2 ПКУ. У матеріалі розглянуто дві окремі ситуації: як оцінювати дохід від списання кредиторської заборгованості за раніше отриманою позикою та нарахованими процентами, а також як визначати характер доходу від продажу акцій або корпоративних прав. Окрему увагу приділено співвідношенню переліку пасивних доходів у ПКУ з обліковою політикою іноземної компанії та значенню документального підтвердження економічної сутності операцій. Публікація буде корисною для аналізу оподаткування КІК, інвестиційного прибутку, пасивних доходів і застосування норм ПКУ у сфері міжнародного оподаткування.

Коли закуповуються товари для протидії ворожим безпілотним літальним апаратам, ключовим стає не лише їх призначення, а й податковий режим операції. У консультації розглянуто, за яких умов може застосовуватися пільга з ПДВ до постачання на митній території України засобів радіоелектронної розвідки та засобів протидії радіоелектронним засобам, а також роль кодів УКТ ЗЕД і статусу кінцевого отримувача. Окремо порушено питання, чи поширюється звільнення на саму установу як суб’єкт чи саме на операцію постачання. Матеріал стосується сфери ПДВ, оборонних закупівель, товарів оборонного призначення, воєнних податкових пільг та застосування підпункту 5 пункту 32 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.

Накопичене від’ємне значення з ПДВ нерідко викликає сумніви, особливо коли до розрахунку потрапляють суми з попередніх періодів, яким уже понад 1095 днів. У матеріалі розглянуто, чи впливає цей строк на право включити залишок від’ємного значення до заяви на бюджетне відшкодування, як співвідносяться правила позовної давності та норми ПКУ щодо ПДВ, а також які умови мають бути виконані для повернення коштів.

Окремо порушено питання про значення фактичної сплати ПДВ постачальникам або до бюджету, межі за реєстраційною сумою та роль камеральної чи документальної перевірки при узгодженні бюджетного відшкодування.

Коли через бойові дії та пожежу, спричинену влучанням БПЛА, втрачаються первинні документи та матеріали з трансфертного ціноутворення, виникає одразу кілька практичних питань у сфері податку на прибуток, ПДВ і податкового адміністрування. У консультації розглянуто порядок повідомлення контролюючого органу про втрату документів, перелік підтвердних матеріалів, строки відновлення та наслідки неповного відновлення. Окремо порушено, чи поширюються правила п. 44.5 ПКУ та п.п. 69.28 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ на документацію з трансфертного ціноутворення і документи щодо контрольованих операцій, а також як це впливає на перевірки, витрати, податковий кредит і можливі штрафи. Також висвітлено, чи потрібно подавати проміжну інформацію під час відновлення документів і за яких умов можна посилатися на спеціальні воєнні правила та порядок підтвердження неможливості виконання податкового обов’язку.

Чи оподатковуються внески до додаткового капіталу ТОВ, якщо підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування? У консультації розглянуто, коли кошти та майно, внесені учасником до додаткового капіталу, не включаються до доходу платника єдиного податку, а коли можуть бути визнані безповоротною фінансовою допомогою з відповідними податковими наслідками. Також роз'яснюється значення отримання корпоративних прав для визначення об'єкта оподаткування.