У центрі роз’яснення — ПДВ-наслідки надання закладом охорони здоров’я єдиного комплексу послуг з медичного обслуговування, коли договірна вартість визначена однією сумою без виокремлення окремих складових. Розглянуто, як оцінювати такий Комплекс для цілей пільги за медичними послугами, чи впливає на звільнення від ПДВ наявність у його складі елементів, згаданих у підпунктах «и» та «ї» пп. 197.1.5 ПКУ, а також як визначати базу оподаткування і податкові зобов’язання, якщо операція все ж є оподатковуваною.

Окремо висвітлено порядок самостійного виправлення помилки, коли операції були відображені як звільнені, але мали обкладатися ПДВ, включно з правилами складання та реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН. Також порушено питання про уточнюючий розрахунок, штрафи, пеню та особливості їх застосування під час воєнного стану у сфері податку на додану вартість.

Консультація присвячена порядку податкового обліку сум, які банк виплачує фізичній особі на виконання рішення суду через приватного виконавця. Розглядаються питання відображення процентів за вкладом, пені, інфляційних втрат та 3 % річних у додатку 4ДФ, визначення їх податкового статусу, а також необхідності декларування таких доходів фізичною особою. Окрему увагу приділено застосуванню норм щодо оподаткування компенсаційних виплат та виконання функцій податкового агента.

Консультація присвячена застосуванню спеціального порядку звільнення від штрафних санкцій та пені, передбаченого п.п. 69.37 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ. Розглядаються питання щодо можливості використання цієї норми у разі часткової сплати податкового зобов’язання, визначеного у податковому повідомленні-рішенні, статусу несплаченої частини зобов’язання, можливості її оскарження, порядку нарахування штрафів і пені, а також відображення таких операцій в інтегрованій картці платника.

Про порядок оподаткування пені та штрафних санкцій, нарахованих на користь компанії з управління активами, яка діє від свого імені та за рахунок активів інституту спільного інвестування. ДПС роз'яснила, чи потрібно застосовувати податкові різниці за п.п. 140.5.11 ПКУ, чи впливає статус ІСІ на оподаткування таких сум, а також надала позицію щодо відображення пені за договором позики у бухгалтерському та податковому обліку.

ДПС пояснила наслідки несвоєчасної сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у випадку накладення арешту на банківський рахунок підприємства.

Консультація охоплює питання оподаткування операцій із нарахування штрафних санкцій та пені за порушення умов договорів позики у межах податку на прибуток підприємств. Розглядаються особливості застосування податкових різниць при відображенні витрат на штрафи та пеню, а також порядок їх врахування залежно від статусу контрагента. Окремо аналізується межа компетенції податкових органів щодо визначення правил цивільно-правових договорів та бухгалтерського обліку таких операцій. Додатково порушується питання застосування норм щодо резидентів спеціальних податкових режимів та впливу цих правил на формування податкової бази.