Помилкове поповнення електронного рахунку СЕА ПДВ може поставити під сумнів не лише збільшення реєстраційного ліміту, а й подальше повернення залишку. У консультації розглянуто ситуацію, коли новий платник ПДВ спершу перерахував кошти з особистого рахунку громадянина, а наступного дня — окрему суму з підприємницького рахунку ФОП, після чого подав декларацію та мав залишок на рахунку. Окремо порушено питання щодо умов повернення зайво зарахованих коштів із СЕА ПДВ та відображення такого повернення в Додатку 3 до декларації з ПДВ. Також розглянуто, які відомості про банк і рахунок потрібно враховувати під час заповнення таблиці 3 та як співвідносяться залишок коштів, задекларовані зобов’язання з ПДВ і податковий борг.

Операція поєднує імпорт комплектуючих від нерезидента та постачання товарів українському отримувачу за окремим договором, де оплату має здійснити той самий нерезидент. Сторони планують припинити зустрічні грошові вимоги шляхом зарахування до спливу 365 календарних днів від передачі товару, без перерахування коштів на український банківський рахунок резидента Дія Сіті. У сфері оподаткування прибутку на особливих умовах постають питання про трактування такого зарахування для правил визначення бази та податкових зобов’язань. Окремо розглядається застосування ставки 9 відсотків і норм ПКУ про операції з компенсацією вартості майна.