Чи потрібно сплачувати ПДФО та військовий збір із дивідендів, які українська компанія виплачує контрольованій іноземній компанії? У консультації розглянуто особливості оподаткування дивідендів у межах правил КІК, порядок застосування норм щодо податку на доходи нерезидентів та наслідки для контролюючої особи — фізичної особи-резидента України. Податківці також пояснили, коли такі доходи не включаються до оподатковуваного доходу контролюючої особи та не підлягають повторному оподаткуванню.

ДПС розглянула ситуацію, коли контрольована іноземна компанія (КІК), зареєстрована в Польщі наприкінці 2024 року, відповідно до польського законодавства сформувала єдину фінансову звітність за період з 30.09.2024 по 31.12.2025. Податкова служба роз’яснила, який звітний період є першим для такої КІК, чи потрібно подавати окремий звіт про КІК за 2024 рік та як визначати показники прибутку і валютний курс для розрахунку скоригованого прибутку.

Консультація присвячена питанням визначення контролюючої особи контрольованої іноземної компанії та виконання обов’язку щодо подання звіту КІК. Розглядаються особливості визнання фізичної особи контролюючою особою, порядок обліку часток володіння та застосування правил статті 39² ПКУ. Також аналізується можливість неподання звіту КІК однією особою у випадку, коли інша особа визнає себе контролюючою особою щодо всієї компанії та відображає відповідну інформацію у звітності.

Консультація присвячена порядку застосування оновленого Переліку держав (територій), затвердженого КМУ, для цілей трансфертного ціноутворення та податкових коригувань фінансового результату. Розглядається питання, з якого моменту слід застосовувати зміни до Переліку, внесені постановою КМУ від 27.12.2024 №1505, з урахуванням змін до ПКУ.

Також аналізується, чи використовується оновлений Перелік для:

• визначення контрольованих операцій у межах ТЦУ;
• застосування коригувань фінансового результату відповідно до положень ПКУ.

Податкова консультація роз’яснює, який саме перелік держав (територій) застосовується для цілей трансфертного ціноутворення та податкових коригувань фінансового результату. Розглянуто вплив змін, внесених постановою КМУ №1505, та нової редакції критеріїв відповідно до Закону №3813. Визначено момент набрання чинності оновленого переліку та порядок його застосування з 1 січня 2025 року для податкового контролю та коригувань.

Консультація присвячена оподаткуванню доходів українського підприємства, отриманих від надання послуг резиденту Колумбії, з яких за законодавством цієї країни було утримано податок з джерела виплати (withholding tax). Розглядаються питання документального підтвердження сплати такого податку за кордоном, можливості його врахування при розрахунку податку на прибуток в Україні, а також застосування податкових різниць за відсутності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування.