У центрі уваги — застосування норм трансфертного ціноутворення до операцій з нерезидентами у формі LLC, зареєстрованих у штаті Делавер, коли така організаційно-правова форма входить до Переліку № 480. Розглянуто, чи достатньо подання довідок за формою 6166 для підтвердження податкового резидентства США, які вимоги ставляться до таких документів за пунктом 103.5 ПКУ та як це впливає на визнання операцій контрольованими або неконтрольованими. Окремо розкрито значення відсутності інших критеріїв контрольованості, граничних вартісних показників і строку подання підтвердних документів до контролюючого органу. Матеріал буде корисним для оцінки ТЦУ-наслідків експорту послуг, зокрема у сфері програмного забезпечення, під час роботи з нерезидентами зі США.

Нюанс трансфертного ціноутворення виникає тоді, коли операції з нерезидентом формально підпадають під критерії контрольованих через його організаційно-правову форму з Переліку № 480, але одночасно є документи про податкове резидентство. У матеріалі розглянуто, чи може сертифікат резидентства Великобританії щодо LLP та його партнерів вплинути на статус таких операцій за статтею 39 ПКУ, за яких умов вони можуть не вважатися контрольованими та які вимоги ставляться до підтвердних документів.

Окремо висвітлено строк подання довідки до податкового органу, її зв’язок із міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування, а також правила оформлення паперової форми документа. Публікація буде корисною для аналізу ТЦУ, операцій з нерезидентами, Переліку № 480, податкового резидентства та документального підтвердження для цілей податку на прибуток.

Консультація присвячена визначенню податкового резидентства фізичної особи, яка проживає на території Республіки Кіпр, та порядку застосування положень Податкового кодексу України і Конвенції між Україною та Кіпром про уникнення подвійного оподаткування. ДПС роз'яснює критерії визначення податкового резидентства, порядок повідомлення податкових органів про зміну даних, застосування міжнародної конвенції у разі подвійного резидентства, документи для підтвердження статусу податкового резидента іншої держави та особливості декларування доходів нерезидентами.

Розглядаються питання застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування при виплаті доходів фізичній особі – нерезиденту. Аналізується порядок підтвердження статусу податкового резидента іноземної держави та вимоги до документів, що дають право на звільнення або зменшення оподаткування доходів з джерелом їх походження з України. Окремо оцінюються умови визнання довідки про резидентство, виданої іноземним компетентним органом, та питання необхідності її легалізації відповідно до міжнародних норм.

Консультація присвячена застосуванню положень пп. 39.2.1.2¹ ПКУ щодо господарських операцій з нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до Переліку № 480. Розглядаються питання документального підтвердження податкового резидентства нерезидента та його учасників для можливості визнання операцій неконтрольованими.

У консультації аналізуються вимоги до довідок (сертифікатів) податкового резидентства, особливості застосування правил трансфертного ціноутворення щодо німецької форми GmbH & Co. KG, а також перелік документів, необхідних для підтвердження виконання умов, передбачених пп. 39.2.1.2¹ ПКУ.

Консультація присвячена питанням оподаткування операцій за кредитом від нерезидента, строк дії якого наближається до завершення в умовах обмежень на переказ коштів за кордон під час воєнного стану. Розглядаються питання можливих податкових наслідків неподовження кредитного договору, особливості оподаткування процентів нерезиденту, застосування правил щодо боргових зобов’язань перед нерезидентами, а також питання валютного нагляду щодо процентних платежів за кредитом.