Ситуація з контрольованою іноземною компанією може ускладнюватися, коли бенефіціарне володіння здійснюється через траст, а одну з осіб уже визначено фактичним контролером у повному обсязі. У матеріалі розглянуто, чи виникає в іншого резидента України обов’язок подавати звіт про КІК і річну декларацію про майновий стан і доходи за той самий період, якщо 100% контролю вже задекларовано іншою особою. Також розкрито, як для цілей КІК працюють правила щодо частки володіння, фактичного контролю, спільного контролю та заборони повторного включення скоригованого прибутку до об’єкта оподаткування. Консультація стосується міжнародного оподаткування, звітності з КІК, фактичного контролю, трастових структур і податкових наслідків для фізичних осіб-резидентів.

Інтрига цієї ситуації полягає в тому, чи можна розглядати сиру нафту за кодом УКТ ЗЕД 2709 00 як сировину для виробництва іншого підакцизного товару — електроенергії, якщо її фактично спалюють у двигуні внутрішнього згоряння в межах технологічного процесу генерації. У консультації розібрано, коли товари, не зазначені серед пального у спеціальному переліку, все одно підпадають під акцизне оподаткування через їх використання як пального для обладнання з ДВЗ.

Також порушено питання застосування звільнення за пп. 213.3.5 ПКУ, співвідношення норм щодо платника та об’єкта оподаткування акцизним податком і аргументи про недопущення подвійного оподаткування. Матеріал стосується сфери акцизного податку, пального, підакцизних товарів, електроенергії та класифікації операцій за УКТ ЗЕД.

Коли підприємство громадського об’єднання осіб з інвалідністю має дозвіл на користування податковою пільгою, виникає практичне питання: чи охоплює такий пільговий режим усі надходження, зокрема проценти банку на залишок коштів на поточному рахунку. У консультації розглянуто, як для цілей податку на прибуток класифікуються такі суми, чи належать вони до доходу від продажу товарів, виконання робіт і надання послуг, а також за якою логікою вони співвідносяться з п. 142.1 ПКУ.

Окремо порушено питання, на підставі яких норм ПКУ проценти розглядаються як пасивні доходи та чому вони враховуються при визначенні об’єкта оподаткування у загальному порядку. Матеріал стосується сфери податку на прибуток, податкових пільг, пасивних доходів і бухгалтерського обліку доходів.

Коли поворотна фінансова допомога перестає бути такою та фактично перетворюється на благодійну пожертву, одразу постає питання про наслідки для ПДВ і податку на прибуток. У матеріалі розглянуто, чи виникає об’єкт оподаткування ПДВ у разі прощення боргу за раніше наданою поворотною фіндопомогою, чи потрібно складати та реєструвати податкову накладну, а також як така операція впливає на об’єкт оподаткування податком на прибуток у малодохідного платника.

Окремо порушено зв’язок між безповоротною фінансовою допомогою, бухгалтерським обліком та застосуванням податкових різниць. Також звернуто увагу на роль первинних документів і межі компетенції податкового органу у питаннях методології бухобліку.

Розірвання договору довічного утримання може спричинити неочевидні податкові наслідки, особливо коли йдеться про повернення житлового будинку та земельної ділянки від набувача відчужувачу. У матеріалі розглянуто, як для цілей ПДФО та військового збору кваліфікується такий договір, чому його прирівнюють до продажу нерухомості та як оподатковується вартість повернутого майна.

Окремо порушено питання, які саме податкові зобов’язання виникають у відчужувача і чи формуються вони у набувача при розірванні правочину. Також звернено увагу, що житловий будинок і земельна ділянка вважаються двома різними об’єктами нерухомості для цілей оподаткування.

Коли підприємець на спрощеній системі отримує виручку в іноземній валюті, одразу постає питання, як правильно визначити дохід для цілей єдиного податку та що відбувається при подальшому продажу валюти. У консультації розглянуто, за якою датою визнається дохід ФОП на ЄП 3 групи, за яким курсом НБУ його потрібно перераховувати у гривні та чи утворює окремий оподатковуваний дохід позитивна курсова різниця між сумою валютної виручки на дату зарахування і сумою гривні, отриманою від її продажу.

Окремо порушено питання, чи впливає така різниця на оподаткування ПДФО як дохід від операцій з валютними цінностями. Матеріал стосується сфери єдиного податку, доходів ФОП, валютних операцій і оподаткування доходів фізичних осіб.