Капітальний ремонт житлового фонду за бюджетні кошти породжує одразу кілька практичних питань з ПДВ, особливо коли підрядник виконує будівельно-монтажні роботи, а матеріали включає до кошторису без окремого постачання замовнику. У центрі уваги — застосування пільги за пунктом 197.15 ПКУ до капремонту житла, зокрема до улаштування пандусу в під’їзді та ремонту підвального приміщення житлового будинку, а також межі поширення такого звільнення на будівельні матеріали. Окремо розглянуто, як визначати дату виникнення податкових зобов’язань за договорами, що оплачуються з казначейського рахунку бюджетної установи. Матеріал буде корисний для аналізу ПДВ, будівництва, бюджетного фінансування, капітального ремонту, першої події та податкової накладної.

Консультація присвячена визначенню дати виникнення податкових зобов'язань з ПДВ та складання податкової накладної під час виконання підрядних будівельних робіт, які фінансуються за рахунок власних коштів замовника та коштів ЄІБ. Також розглядається питання застосування касового методу, особливостей оплати за рахунок бюджетних коштів і необхідності визначення статусу коштів, що надходять від Міністерства фінансів України.

Розглядаються питання формування податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ при виконанні будівельних робіт із оформленням актів виконаних робіт та податкових накладних. Аналізуються вимоги до відповідності показників первинних документів і податкових накладних, зокрема щодо арифметичних розбіжностей унаслідок округлення сум. Окремо порушуються питання впливу таких незначних відхилень у сумі ПДВ на можливість формування податкового кредиту.

Консультація присвячена ПДВ-наслідкам компенсації підрядником вартості комунальних послуг, які споживаються під час виконання будівельних робіт на об’єкті замовника. Розглядаються питання включення сум компенсації до бази оподаткування ПДВ, необхідності нарахування податкових зобов’язань та складання податкової накладної, а також застосування правил пункту 198.5 ПКУ щодо комунальних послуг, за якими сформовано податковий кредит. Податкова служба також роз’яснила підхід до визначення використання таких послуг в оподатковуваних або неоподатковуваних операціях.

Консультація стосується порядку формування договірної (кошторисної) ціни під час закупівлі будівельних, проєктних та вишукувальних робіт, що виконуються ФОП та юридичними особами – платниками єдиного податку. Розглядається питання, чи можуть до складу такої ціни включатися суми єдиного податку та військового збору.

Також аналізується застосування кошторисних норм і настанов з ціноутворення у будівництві при роботах, що фінансуються за бюджетні кошти, та співвідношення цих норм із податковим законодавством України.

Консультація присвячена питанням ПДВ-обліку у випадку внесення змін до договору підряду після виконання та прийняття частини будівельних робіт. Розглядається, як впливає уточнення найменування об’єкта будівництва на раніше складені та зареєстровані податкові накладні, а також аналізуються підстави для складання розрахунку коригування та умови збереження права на податковий кредит. Тема охоплює податкові накладні, розрахунки коригування, договір підряду, будівельні роботи та податковий кредит з ПДВ.