Консультація роз’яснює порядок відображення в податковій декларації з ПДВ податкових накладних, які були складені та зареєстровані в ЄРПН без фактичного здійснення господарської операції та без первинних документів. Розглядається питання, чи можуть такі накладні формувати показники податкової звітності, а також визначається порядок їх виправлення. Окремо акцентується, що дані податкової звітності мають відповідати первинним документам та бухгалтерському обліку.

Консультація присвячена порядку виправлення помилок у податковій накладній, складеній на суму, що перевищує фактично отриманий аванс. Розглядаються правила відображення помилкової податкової накладної та розрахунку коригування в декларації з ПДВ, а також особливості подання уточнюючого розрахунку.

Консультація стосується порядку нарахування та сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) фізичною особою – підприємцем, яка має статус особи з інвалідністю та отримує пенсію.

Розглядаються умови звільнення від обов’язку сплати ЄСВ за себе, а також можливість виправлення помилково самостійно задекларованих сум ЄСВ за попередній звітний період. Окремо аналізується порядок подання уточнюючої звітності та відображення змін в інтегрованій картці платника.

Також порушуються питання наслідків воєнного стану та інших складних життєвих обставин для виконання обов’язків із сплати ЄСВ і застосування відповідальності.

Консультація розглядає податкові наслідки укладення договорів, у яких помилково зазначено, що постачальник є платником ПДВ та ціна містить складову «в т.ч. ПДВ», хоча фактично контрагент є платником єдиного податку третьої групи без реєстрації платником ПДВ. Аналізуються питання виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у постачальника, а також порядок визначення доходу платника єдиного податку відповідно до норм Податковий кодекс України. Окремо оцінюється, чи впливає виправлення статусу договору на обов’язок коригування суми доходу або вартості договору.

Консультація стосується порядку оподаткування доходів нерезидента у вигляді дивідендів та інших виплат, пов’язаних із погашенням заборгованості зі статутного капіталу, а також наслідків помилкового нарахування податку на доходи нерезидента податок на доходи нерезидентів.
Окремо розглядається питання можливості використання переплати податку при майбутніх виплатах дивідендів та порядок її врахування.
Також аналізуються правила оподаткування дивідендів як пасивного доходу та застосування ставок оподаткування залежно від статусу отримувача дивіденди нерезидентів.

Консультація стосується порядку дій платника ПДВ у випадку помилкового складання та реєстрації податкової накладної без факту здійснення господарської операції. Розглянуто, як визначається дата виникнення податкових зобов’язань, зокрема за правилом «першої події» та за датою підписання акту виконаних робіт.

Окремо проаналізовано можливість виправлення помилкової податкової накладної шляхом складання розрахунку коригування, порядок її відображення у податковій декларації з ПДВ, а також питання відповідальності за несвоєчасну реєстрацію таких документів у ЄРПН.