На стику земельних відносин і ПДВ постає практичне питання: як кваліфікувати кошти, отримані у зв’язку з тимчасовим зайняттям земельних ділянок та недоотриманням майбутнього врожаю. У матеріалі розглянуто, чи є така компенсація об’єктом оподаткування ПДВ, як співвідносяться норми ЦКУ, Земельного кодексу, Порядку № 284 і правила розділу V ПКУ, а також чи потрібно складати та реєструвати податкову накладну в ЄРПН. Окрему увагу приділено тому, коли відшкодування шкоди не включається до бази оподаткування та чому для податкових наслідків важливе превалювання сутності над формою. Публікація буде корисною для тем #ПДВ, #земельні ділянки, #відшкодування шкоди, #податкова накладна, #ЄРПН.

Передача нерезидентом права грошової вимоги за договором позики до статутного капіталу новоствореного ТОВ порушує одразу кілька податкових і облікових аспектів. У матеріалі розглянуто, чи впливає така операція на податок на прибуток у резидента, коли виникає дохід нерезидента з джерелом походження з України, чи з’являються обов’язки податкового агента за правилами оподаткування нерезидентів, а також як пов’язані з цим проценти за позикою. Окремо охоплено питання списання дебіторської заборгованості, резерву сумнівних боргів і коригувань фінансового результату, а також межі компетенції ДПС щодо цивільно-правової допустимості такого внеску. У фокусі — податок на прибуток, податок на доходи нерезидента, корпоративні права, відступлення права вимоги та бухгалтерський облік.

Насправді, задача заповнити поле «Код нерезидента в країні резиденції» в Додатку ПН може стати таким собі квестом. Податкові органи, як не крути, не дають конкретної й чіткої відповіді: нам орієнтуватися на "податковий" номер нерезидента чи на "реєстраційний"? То що робити?

Коли резидент Дія Сіті купує у нерезидента підписку на хмарні сервіси за моделями IaaS, PaaS, SaaS, одразу постають питання щодо природи виплат і податкових наслідків. У матеріалі розглянуто, чи є такі платежі роялті або оплатою електронних послуг, як для таких операцій визначається місце постачання для цілей ПДВ, а також чи виникає обов’язок утримувати податок на доходи нерезидентів. Окремо висвітлено, як такі витрати впливають на базу оподаткування резидента Дія Сіті, який сплачує податок на особливих умовах, якщо йдеться про підписку на хмарні послуги. Опис охоплює сферу ПДВ, податку на доходи нерезидентів, податку на прибуток на особливих умовах, а також теми електронних послуг, хмарних сервісів, SaaS, PaaS, IaaS і виплат через уповноваженого агента.

Оплата Starlink через працівника не знімає ключових питань щодо ПДВ, якщо фактичним отримувачем послуг доступу до Інтернету є підприємство. У консультації розглянуто, чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ при сплаті абонплати нерезиденту, чи потрібно складати і реєструвати податкову накладну, а також чи можна включити суму податку до податкового кредиту. Окремо порушено, чи впливають на оподаткування дані акаунта на сайті постачальника та те, на кого відкрито картковий рахунок, з якого списуються кошти. Матеріал стосується ПДВ, імпорту послуг, телекомунікаційних послуг, податкового кредиту та податкових зобов’язань.

Оплата консультаційних послуг нерезиденту може мати різні податкові наслідки залежно від того, як саме класифікуються такі послуги для цілей ПКУ. У матеріалі розглянуто, коли виплати на користь нерезидента підпадають під податок на доходи нерезидентів, за яких умов консультаційні послуги можуть вважатися інжинірингом, а також як працюють правила міжнародного договору і довідки про резидентство. Окремо висвітлено підхід до оподаткування, якщо отримувачем доходу є фізособа-нерезидент, включаючи ПДФО, військовий збір і статус податкового агента. Публікація буде корисною для аналізу договорів на консультаційні послуги з нерезидентами, застосування податку на репатріацію та перевірки підстав для звільнення або зменшення ставки за міжнародним оподаткуванням.