Коли через бойові дії та пожежу, спричинену влучанням БПЛА, втрачаються первинні документи та матеріали з трансфертного ціноутворення, виникає одразу кілька практичних питань у сфері податку на прибуток, ПДВ і податкового адміністрування. У консультації розглянуто порядок повідомлення контролюючого органу про втрату документів, перелік підтвердних матеріалів, строки відновлення та наслідки неповного відновлення. Окремо порушено, чи поширюються правила п. 44.5 ПКУ та п.п. 69.28 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ на документацію з трансфертного ціноутворення і документи щодо контрольованих операцій, а також як це впливає на перевірки, витрати, податковий кредит і можливі штрафи. Також висвітлено, чи потрібно подавати проміжну інформацію під час відновлення документів і за яких умов можна посилатися на спеціальні воєнні правила та порядок підтвердження неможливості виконання податкового обов’язку.

Несподіваний практичний сюжет на стику благодійної допомоги, імпорту та оподаткування: розглянуто, які наслідки матиме для платника безоплатна передача імпортованого ліфта закладу охорони здоров’я комунальної власності під час воєнного стану. У центрі уваги — податок на прибуток і ПДВ, а також значення статусу неприбутковості отримувача, спеціальних воєнних норм ПКУ та правил бухгалтерського обліку. Окремо порушено питання документального оформлення такої операції, меж компетенції ДПС щодо переліку первинних документів і згадано застосування додатка БД до декларації з податку на прибуток. Матеріал буде корисний для оцінки безоплатної передачі товарів, благодійної допомоги лікарням і відображення таких операцій у податковому обліку.

Кілька постачань послуг одному замовнику в межах місяця та отримання передоплати за них часто ставлять питання про правильне оформлення ПДВ-наслідків. У матеріалі розглянуто, чи вважаються два і більше постачання послуг одному покупцю ритмічними, за яких умов можна оформити зведену ПН та як визначити дату складання податкової накладної на суму перевищення отриманих коштів над вартістю фактично наданих послуг. Окремо висвітлено роль первинних документів, актів приймання-передачі та правила першої події для операцій з постачання послуг у сфері ПДВ. Це допомагає зорієнтуватися в обліку системних послуг, що надаються протягом звітного місяця.

Ситуація втрати первинних документів через обстріл, пожежу та інші наслідки воєнних дій ставить одразу кілька практичних запитань у сфері податкового обліку, ПДВ і податку на прибуток. У матеріалі розглянуто, коли може застосовуватися спеціальний порядок за п.п. 69.28 ПКУ, яку роль відіграє включення адреси до Переліку територій бойових дій або тимчасової окупації, а коли слід орієнтуватися на загальні правила ст. 44 ПКУ. Також порушено питання повідомлення контролюючого органу, строків відновлення документів, наслідків їх невідновлення, можливості збереження витрат, податкового кредиту, від’ємного значення та меж перевірочних повноважень податківців за відсутності первинки. Окремо окреслено, які питання ДПС вважає податковими, а які відносить до компетенції Мінфіну та Держстату.

Коли підприємець одночасно виготовляє товари, веде облік власних товарних запасів і надає послуги з ремонту майна населення, постає практичне питання про межі застосування правил товарного обліку. У матеріалі розглянуто, чи охоплює такий облік речі замовників, які лише тимчасово передаються для діагностики та ремонту, чи визнаються вони товарними запасами ФОП, а також чи діють тут вимоги Закону №265 і Порядку №496.

Окремо висвітлено, якими первинними документами підтверджувати прийняття та повернення речей після ремонту, і в якому податковому контексті визначається вартість таких операцій. Консультація стосується спрощеної системи, єдиного податку, первинних документів, товарного обліку ФОП і застосування РРО у сфері послуг.

Коли виробництво для проєкту міжнародної технічної допомоги поєднується з використанням сировини, придбаної з ПДВ, виникає одразу кілька практичних питань щодо пільги, податкового кредиту та внутрішніх переміщень у межах підприємства. У консультації розглянуто, чи поширюється звільнення від ПДВ на постачання товарів і послуг у межах МТД у частині фінансування за кошти такого проєкту, як працює податковий кредит за придбаним лісокругляком, а також чи застосовуються правила пункту 198.5 і статті 199 ПКУ. Окремо порушено тему, чи вважаються самостійними ПДВ-операціями передача сировини у переробку, використання отриманих матеріалів у виробництві та чи потрібно їх показувати в інформаційному підтвердженні.