Консультація присвячена порядку відображення сум амортизації основних засобів у податковій звітності з податку на прибуток підприємств, зокрема у додатку АМ та додатку РІ. Розглядається ситуація, коли при реалізації основного засобу може виникати від’ємне значення амортизації внаслідок списання накопиченої амортизації. Аналізується коректність відображення таких показників у податковій декларації та правила їх перенесення між додатками.

Розглядаються питання визначення статусу таких активів для цілей податкового обліку, порядку нарахування податкової амортизації, можливості її припинення без консервації, а також виникнення податкових різниць при визнанні втрат від зменшення корисності. Окремо аналізується взаємозв’язок бухгалтерської та податкової амортизації щодо активів, доступ до яких відсутній.

Консультація присвячена питанням переоцінки повністю амортизованих основних засобів, які продовжують використовуватися у господарській діяльності, та відображенню результатів такої переоцінки для цілей податку на прибуток. Розглядається, чи впливає дооцінка або уцінка основних засобів на розрахунок податкової амортизації, а також до якого органу слід звертатися щодо порядку проведення переоцінки у бухгалтерському обліку. Консультація стосується тематики основних засобів, переоцінки активів, бухгалтерського та податкового обліку.

Консультація охоплює питання податкового та бухгалтерського обліку активів, що перебувають на тимчасово окупованих територіях та втратили фактичний контроль з боку підприємства, зокрема щодо їх знецінення та відображення в обліку. Розглядаються підходи до визначення наслідків уцінки товарів та формування резервів у бухгалтерському обліку, а також вплив таких операцій на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств.

Окремо аналізуються питання податкових різниць, амортизації основних засобів, що тимчасово не використовуються через перебування в зоні окупації, та підходи до їх податкового обліку відповідно до норм ПКУ. Також досліджується застосування норм щодо ПДВ при втраті або списанні активів, а також підтвердження факту втрати майна внаслідок форс-мажорних обставин і необхідність документального оформлення таких операцій.

Розглядаються вимоги до проведення інвентаризації активів, порядок їх обліку у період відсутності доступу, а також застосування норм щодо відповідальності та особливостей інвентаризаційних процедур у період воєнного стану.

Податкова консультація стосується порядку оподаткування операцій з поліпшення орендованого майна та його подальшої передачі орендодавцю. Розглядаються умови виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при передачі невідокремлюваних поліпшень, а також особливості формування витрат і амортизації в податковому обліку з податку на прибуток. Окремо аналізується вплив нульової балансової вартості на податкові наслідки та порядок коригування фінансового результату.

Консультація присвячена порядку оподаткування ПДВ операцій зі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА), які використовувалися в неоподатковуваній діяльності. Розглянуто питання віднесення МНМА до основних засобів для цілей ПКУ, а також необхідність нарахування податкових зобов’язань при їх ліквідації за самостійним рішенням платника. Окремо проаналізовано вплив попереднього нарахування компенсуючих податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 ПКУ на подальше списання таких активів.