Чи можна застосувати звільнення від ПДВ до постачання ліцензійного програмного забезпечення та супутніх сервісів для державного органу, якщо фінансування здійснюється міжнародним донором через компанію-нерезидента? Консультація роз'яснює умови застосування пільг за міжнародними угодами з НАТО, особливості оподаткування операцій із програмним забезпеченням військового призначення, правила оформлення податкових накладних, визначення покупця та використання кодів податкових пільг. Розглядаються питання щодо застосування норм ПКУ, міжнародних договорів та документального підтвердження права на звільнення від ПДВ.

Консультація присвячена визначенню місця постачання послуг з розроблення та тестування програмного забезпечення, що надаються нерезиденту, та наслідкам таких операцій для оподаткування ПДВ. Розглянуто, чи є такі послуги об’єктом оподаткування ПДВ, а також порядок врахування доходу від їх надання при визначенні обов’язку реєстрації платником ПДВ. Окремо роз’яснено застосування норм щодо місця постачання IT-послуг, наданих замовнику за межами України.

Про визначення місця постачання ІТ-послуг нерезидентам, оподаткуванню ПДВ операцій з розроблення програмного забезпечення, тестування, комп’ютерної графіки та консультацій з інформатизації, а також впливу таких операцій на обов’язкову реєстрацію платником ПДВ.

Консультація присвячена оподаткуванню виплат нерезиденту за використання програмного забезпечення фізичною особою – підприємцем на єдиному податку. ДПС роз’яснила, коли платежі за програмне забезпечення вважаються роялті, які податки сплачуються при виплаті доходу нерезиденту з Австрії, як застосовується міжнародна Конвенція про уникнення подвійного оподаткування та яку звітність необхідно подавати.

Визначення ПДВ-наслідків при передачі прав на використання комп’ютерних програм за ліцензійними та субліцензійними договорами. ДПС роз’яснила, у яких випадках платежі за програмне забезпечення вважаються роялті, а у яких — оплатою послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ. Окремо розглянуто ситуацію отримання прав від нерезидента та подальшого надання доступу кінцевим користувачам.

Про порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання програмного забезпечення та передачі виключних майнових прав відповідно до Податкового кодекс України. Розглядається класифікація таких операцій, як товарів або послуг, а також правила зазначення коду у податковій накладній.