Воєнне знищення товару на складі зберігача ставить одразу кілька практичних запитань для обліку й оподаткування. У матеріалі розглянуто, якою датою проводити списання запасів у бухобліку, якими первинними документами та підтвердженнями оформлювати факт втрати майна, а також чи впливає така подія на податок на прибуток і ПДВ. Окремо висвітлено роль обов’язкової інвентаризації, значення сертифіката ТПП про форс-мажор та те, хто оформлює документи щодо знищення майна за договором відповідального зберігання. Консультація буде корисною для ситуацій, де знищені товари, відповідальне зберігання, ПДВ, податок на прибуток і первинні документи тісно переплітаються.

Несподівана загибель посівів через заморозки та град ставить практичне запитання про ПДВ-наслідки списання витрат на вирощування. У матеріалі розглянуто, коли при пошкодженні або втраті сільськогосподарської продукції потрібно застосовувати пункт 198.5 ПКУ, як на рішення впливає включення вартості використаних товарів і послуг до собівартості іншої готової продукції, а також яке значення мають документальне підтвердження форс-мажору і дія воєнного стану.

Окремо висвітлено, як співвідносяться норми розділу V ПКУ та пункту 32¹ підрозділу 2 розділу XX ПКУ, і чому для податкового обліку важливе відображення операцій у бухгалтерському обліку. Опис буде корисний для оцінки ПДВ, форс-мажору, списання, первинних документів і знищення товарів у сільгоспдіяльності.

Консультація присвячена порядку визнання дебіторської заборгованості безнадійною у разі неможливості її погашення через форс-мажорні обставини та обмеження, встановлені під час воєнного стану. Розглядаються питання документального підтвердження форс-мажору, застосування податкових різниць з податку на прибуток, особливості списання дебіторської заборгованості, порядок визначення курсових різниць, а також наслідки з ПДВ при списанні заборгованості за експортними операціями.

Консультація розглядає порядок списання та зняття з обліку марок акцизного податку, придбаних для маркування імпортованих алкогольних напоїв, які фактично не були використані через неможливість реалізації продукції. Пояснюється, за яких умов можливе повернення або знищення марок, які документи необхідні для їх списання, а також у яких випадках обов’язковим є підтвердження Торгово-промислової палати або іншого уповноваженого органу іноземної держави.

Про порядок оподаткування ПДВ у разі знищення посівів сільськогосподарських культур внаслідок будівництва фортифікаційних споруд під час воєнного стану. ДПС роз’яснила, коли виникає обов’язок нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ, а також які документи необхідні для підтвердження форс-мажорних обставин та застосування спеціальної воєнної норми п. 32¹ підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.

Консультація присвячена особливостям оподаткування та бухгалтерського обліку операцій з реалізації лікарських засобів фізичним особам, коли їх вартість компенсується благодійним фондом за допомогою сертифікатів з QR-кодом. Розглядаються питання визначення дати виникнення податкових зобов'язань з ПДВ, порядку відображення доходу для цілей податку на прибуток, застосування правил бухгалтерського обліку, можливості визнання операцій доходами майбутніх періодів та значення передачі сертифікатів і відпуску лікарських засобів для податкового обліку.