Коли українське підприємство отримує дохід з іноземного джерела та хоче зменшити податок на прибуток в Україні на суму податку, утриманого за кордоном, вирішальними стають не лише правила міжнародного оподаткування, а й документальне підтвердження такого платежу. У матеріалі розглянуто, який саме курс НБУ слід брати для перерахунку іноземного податку в гривню, чи можна використовувати курс до турецької ліри, а також яку дату вважати визначальною, якщо у довідці іноземного податкового органу не зазначено дату сплати. Окремо висвітлено умови зарахування податку, сплаченого за межами України, у декларації з податку на прибуток, значення довідки від компетентного органу іншої держави та зв’язок цього питання з вимогами ПКУ і бухгалтерського обліку. Для теми важливі податок на прибуток, міжнародне оподаткування, іноземні доходи, курс НБУ, Турецька Республіка та додаток ЗП.

Коли оплата за ІТ-послуги від нерезидентів надходить через Payoneer або Deel, для ФОП на єдиному податку виникає одразу кілька практичних питань щодо обліку та оподаткування. У консультації розглянуто, чи можна використовувати акаунт у Payoneer або Deel для отримання виручки, яка дата вважається датою отримання доходу, яку саме суму включати до доходу та як її перераховувати у гривню. Окремо висвітлено, у який строк кошти мають бути переказані на валютний рахунок ФОП в українському банку, що вважається звітним періодом для платника єдиного податку третьої групи та які наслідки виникають, якщо гроші залишаються в платіжній системі або потрапляють на особистий рахунок. Матеріал стосується спрощеної системи оподаткування, єдиного податку, іноземного доходу, ПДФО та військового збору.

Незвична ситуація з безоплатним відступленням права вимоги від нерезидента порушує одразу кілька важливих питань у сфері оподаткування доходів фізичних осіб. Розглянуто, чи виникає обов’язок задекларувати дохід уже в рік отримання такого права вимоги, навіть якщо фактичних виплат за угодою ще не було, а також у якому періоді оподатковуються суми, що надалі сплачуються боржником. Окремо висвітлено, як для цілей ПДФО та військового збору кваліфікуються безоплатно отримане право вимоги, іноземний дохід, інший дохід, відступлення права вимоги та функції податкового агента. Також порушено питання, чи повинен боржник-товариство утримувати податки під час виплати коштів новому кредитору.

Незвична схема виплати дивідендів через українське товариство стала підставою для роз’яснення того, як оподатковуються дивіденди, що фактично належать компанії-нерезиденту, але перераховуються фізособі-резиденту як засновнику такої компанії. Розглянуто, чи вважається такий дохід іноземним доходом, як його декларувати, хто саме має сплачувати ПДФО та військовий збір, а також чи впливає на податкові обов’язки факт попередньої сплати цих сум нерезидентом зі свого рахунку в українському банку. Окрему увагу приділено правилам річного декларування, строкам сплати податкових зобов’язань і забороні уступки грошового зобов’язання третім особам. Матеріал стосується оподаткування доходів фізичних осіб, ПДФО, військового збору, іноземних доходів і дивідендів від нерезидента.

Після оновлення вимог до форми та змісту розрахункових документів особливої ваги набуло питання, як коректно відображати у фіскальному чеку форму оплати та засоби оплати при проведенні розрахункових операцій через РРО/ПРРО. У матеріалі розглянуто, чи існує уніфікований довідник для категорії «ІНШЕ», які способи розрахунків можуть бути віднесені до неї, а також чи є банківська картка та готівка засобами оплати. Окремо висвітлено, як заповнювати рядки 18 і 19 чека при змішаній оплаті, зокрема коли покупець вносить аванс частково готівкою, частково карткою, а частково бонусами або сертифікатом. Опис буде корисний для застосування тегів РРО, ПРРО, фіскальний чек, безготівкові розрахунки, готівка, банківська картка, аванс.

У центрі уваги — оподаткування ПДВ постачання товарів, які планують закуповувати для транспортних засобів заправки та транспортування пального, що використовуються для потреб національної безпеки та оборони. Розглянуто, чи охоплює нульова ставка ПДВ маркувальні наклейки, запірно-пломбувальні пристрої та лакофарбові вироби, а також за яких умов такі товари можуть вважатися такими, що постачаються для відповідного транспорту. Окремо розкрито значення Постанови № 178, зв’язок її норм із підпунктом «г» підпункту 195.1.2 ПКУ та коло суб’єктів, яким має здійснюватися постачання. Матеріал буде корисним для тих, хто аналізує пільгу з ПДВ, оборонні закупівлі, постачання товарів і застосування нульової ставки у період воєнного стану.