Чи виникає оподатковуваний дохід у фізичної особи – резидента України при придбанні акцій іноземного роботодавця за програмою ESPP зі знижкою від ринкової вартості? У матеріалі проаналізовано офіційну позицію ДПС щодо визнання суми такої знижки іноземним доходом, порядку оподаткування подальшого продажу акцій, ризиків подвійного оподаткування та питання документального підтвердження витрат на придбання інвестиційних активів. Розглянуто практичні проблеми застосування норм ПКУ щодо іноземних доходів, додаткового блага та інвестиційного прибутку в межах програм корпоративної мотивації працівників.

Інвестування в ОВДП для юридичної особи на єдиному податку третьої групи порушує одразу кілька практичних питань щодо визначення доходу та меж застосування спрощеної системи. У матеріалі розглянуто, чи потрапляє до бази єдиного податку повернення номінальної вартості облігацій, як оцінюються купонний дохід і дисконт, а також за яким підходом визначати дохід у разі продажу паперів на вторинному ринку.

Окремо висвітлено, чи може платник ЄП здійснювати операції з ОВДП без втрати права на спрощену систему та коли такі дії можуть бути пов’язані з ознаками фінансового посередництва. Пояснення стосуються сфери єдиного податку, обліку доходу, ОВДП, цінних паперів і податкових наслідків їх погашення та відчуження.

Консультація присвячена можливості використання неприбутковою організацією тимчасово вільних коштів для придбання ОВДП та податковим наслідкам таких операцій. Розглянуто питання щодо збереження статусу неприбутковості, оподаткування процентного доходу за державними облігаціями, а також порядку відображення операцій із ОВДП у Звіті про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації. Матеріал буде корисним щодо застосування вимог до неприбуткових організацій, ОВДП, податку на прибуток, нецільового використання коштів та Звіту про використання доходів.

Податкова консультація роз’яснює порядок оподаткування інвестиційного доходу фізичної особи від операцій з продажу інвестиційних активів, зокрема через професійного торговця цінними паперами. Розглядаються умови включення або невключення такого доходу до загального річного оподатковуваного доходу, а також випадки, коли дохід не підлягає оподаткуванню та не формує обов’язку подання декларації. Окремо визначено підхід до оподаткування та декларування інвестиційного прибутку і порядок дій щодо повернення утриманих податків через податкового агента.

Консультація присвячена оподаткуванню операцій РЕПО з облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП), які банк укладає з фізичними особами. ДПС роз'яснила, що для цілей оподаткування перша частина РЕПО розглядається як продаж ОВДП, а друга — як їх зворотне придбання. Також податкова висловила позицію щодо оподаткування суми купонного доходу, яка зараховується банком у зменшення ціни зворотного викупу облігацій, визнавши її додатковим благом фізичної особи.

Консультація присвячена оподаткуванню операцій фізичної особи з акціями іноземної компанії, придбаними за програмою мотивації працівників зі знижкою до ринкової вартості. Розглянуто порядок визначення інвестиційного прибутку, документальне підтвердження витрат на придбання інвестиційних активів, вимоги до документів іноземного брокера та особливості оподаткування суми отриманої знижки як іноземного доходу. Також роз’яснено, які суми можуть враховуватися при розрахунку інвестиційного прибутку під час подальшого продажу акцій.