Нестандартна для податкової практики ситуація стосується фізособи — побутового активного споживача, яка має домашню сонячну електростанцію та може отримувати виплати за різними договірними моделями: продаж надлишків електроенергії, участь в агрегованій групі, надання послуг, посередницькі схеми або оренда доступу до обладнання. У консультації розглянуто, як для цілей ПДФО та військового збору кваліфікувати такі надходження, чи є юрособа податковим агентом, як відображати виплати у Додатку 4ДФ і коли фізособа може не подавати річну декларацію. Окремо порушено питання взаємозаліку, зменшення суми до оплати за електроенергію, застосування натурального коефіцієнта та визначення дати доходу.

Ситуація, коли юридична особа на ЄП 3 групи отримала від засновника поворотну фіндопомогу, а згодом планує спрямувати її на збільшення статутного капіталу, порушує одразу кілька податкових і корпоративних питань. У матеріалі розглянуто, чи допустиме припинення зобов’язання за договором позики шляхом взаємозаліку зустрічних однорідних вимог без руху коштів через рахунок, як така операція впливає на визначення доходу платника єдиного податку та чи не створює ризик втрати спрощеної системи. Окремо висвітлено роль поворотної фінансової допомоги, внеску до статутного капіталу, корпоративних прав і грошової форми розрахунків у межах оподаткування єдиним податком. Також звернено увагу на значення строку 12 місяців для непотрапляння суми поворотної фіндопомоги до доходу та на правову природу такого зарахування для цілей ЄП.

Коли засновник хоче спрямувати поворотну фіндопомогу на збільшення статутного капіталу товариства, постає одразу кілька податкових питань у сфері єдиного податку. У консультації розглянуто, чи виникає дохід у юрособи — платника ЄП 3 групи при припиненні зобов’язання з повернення позики через зарахування зустрічних однорідних вимог в обмін на корпоративні права, як у такій ситуації працюють правила щодо поворотної фінансової допомоги та 12-місячного строку, а також чи вважається така операція негрошовою формою розрахунку. Окремо порушено наслідки для статусу платника єдиного податку, зокрема ризик переходу на загальну систему, якщо застосовано заборонений для спрощеної системи спосіб розрахунків. У центрі уваги — поворотна фінансова допомога, статутний капітал, корпоративні права, зарахування зустрічних вимог і правила оподаткування платників ЄП.

Консультація присвячена порядку оподаткування операцій ФОП – платника єдиного податку другої групи, який реалізує товари через агента (онлайн-платформу). Розглядаються питання щодо визначення доходу єдинника, допустимості утримання агентської винагороди з коштів покупців, дотримання вимог щодо грошової форми розрахунків та документального підтвердження доходу. Також податкова роз’яснює наслідки застосування взаємозаліку між агентом і підприємцем для права перебування на спрощеній системі оподаткування.

Консультація присвячена питанням оподаткування доходів ФОП – платника єдиного податку другої групи, який реалізує товари через агента з використанням онлайн-платформи. Розглядаються особливості отримання коштів від покупців через посередника, порядок визначення дати та суми доходу, а також вплив утримання агентської винагороди на право застосування спрощеної системи оподаткування. Окремо аналізуються питання документального підтвердження доходу за допомогою первинних документів та агентських звітів.

Консультація присвячена визначенню податкових наслідків з ПДВ при проведенні взаємозаліку зустрічних однорідних вимог між сторонами, які мають взаємну заборгованість за договорами купівлі-продажу корпоративних прав та договорами відступлення права вимоги. Розглядаються особливості оподаткування операцій з корпоративними правами, відступлення права вимоги та вплив взаємозаліку на виникнення об’єкта оподаткування ПДВ.