Несподівана зміна джерела оплати за вже отримані товари чи послуги може істотно вплинути на ПДВ-облік. У матеріалі розглянуто, як визначати дату складання податкової накладної, якщо первісно договір передбачав розрахунки за рахунок бюджетних коштів, але наприкінці бюджетного року сторони оформили додаткову угоду і замінили таку оплату на власні кошти покупця. Окремо висвітлено, чи виникає у покупця право на податковий кредит за податковою накладною, складеною у зв’язку з такою зміною умов договору, а також яку роль для ПДВ має договірна умова про оплату з рахунку Державної казначейської служби України.

Після ліквідації МСЕК і запровадження нового механізму оцінювання повсякденного функціонування особи виникло практичне питання, яким документом тепер підтверджується статус працівника для застосування пільгової ставки ЄСВ 8,41%. У консультації розглянуто, чи достатньо роботодавцю не довідки МСЕК, а витягу з рішення експертної команди, сформованого в електронній системі, а також як новий порядок співвідноситься з нормами Інструкції № 449, Закону № 2464 і постанови КМУ № 1338. Матеріал стосується сфери ЄСВ, оподаткування виплат працівникам та документального підтвердження інвалідності для цілей нарахування внеску.

Воєнні податкові особливості для ФОП на спрощеній системі знову опиняються в центрі уваги, коли податкова адреса розташована на території можливих бойових дій. У роз’ясненні розглянуто, чи поширюється звільнення від сплати єдиного податку на платника ЄП другої групи з Харківської міської територіальної громади починаючи з 01.08.2023 року, як визначається період такої пільги за даними Переліку територій та чи впливає на це зміна місцезнаходження. Також порушено питання, чи можна застосувати цю пільгу заднім числом, якщо єдиний податок уже сплачувався за серпень 2023 року — січень 2025 року, і як це відображається в декларації платника єдиного податку. Окремо висвітлено, чи потрібно подавати заяву або повідомлення до ДПС, щоб скористатися правом не сплачувати єдиний податок у межах воєнного стану.

Ідея здавати в суборенду орендовану нерухомість для ФОП на спрощеній системі одразу піднімає кілька важливих податкових і правових нюансів. У центрі розгляду — чи охоплює КВЕД 68.20 діяльність із суборенди, чи допускається така модель для платника єдиного податку 2 групи та які умови потрібно виконати, щоб не вийти за межі спрощеної системи. Окремо порушено питання про обмеження для єдинників щодо видів діяльності й площі об’єктів нерухомості, а також про те, як оподатковується дохід від такої суборенди. Матеріал стосується сфери єдиного податку, оренди нерухомості, суборенди та військового збору.

Нюанс декларування рентної плати за користування надрами наприкінці 2024 року пов’язаний зі зміною правил для каоліну первинного за кодом УКТ ЗЕД 2507 00. У консультації розглянуто, як заповнювати рядок 10.1 розрахунку з рентної плати за грудень 2024 року, які саме цінові показники потрібно зіставляти та як застосовується новий підхід після набрання чинності Законом № 4015. Окремо висвітлено, чому зобов’язання за 4 квартал 2024 року мають декларуватися в окремих розрахунках за жовтень–листопад і за грудень, а також що робити у випадку, коли у звітному періоді видобування корисних копалин фактично не здійснювалося. Матеріал стосується рентної плати, надрокористування, бази оподаткування та заповнення податкової звітності.

Експорт окремих видів товарів у режимі експортного забезпечення породжує практичне питання, як саме заповнювати декларацію з ПДВ, коли митне оформлення відбувається через періодичну митну декларацію та кілька додаткових декларацій у різних звітних періодах. У матеріалі розглянуто, коли відображати операції з вивезення за межі митної території України, яку роль відіграє податкова накладна, складена до подання митної декларації, та як впливає на звітність РК_РЕЗ_2. Окремо порушено питання, чи залежить відображення коригування від факту його реєстрації в ЄРПН. Консультація стосується сфери ПДВ, декларації з ПДВ, експорту, митних декларацій, ЄРПН і режиму експортного забезпечення.