Коли автор продає фотографії, відео та інші зображення через фотостоки, постає практичне питання, як саме класифікувати виплати від Adobe Stock для цілей єдиного податку. У матеріалі розглянуто, чи підпадає така винагорода під визначення роялті за ПКУ, хоча в умовах іноземного договору вона названа інакше, а також чи можна включати такі надходження до доходу ФОП на спрощеній системі. Окремо висвітлено значення умов авторської угоди, статусу кінцевого користувача та порядку зарахування коштів на рахунок в Україні. Також порушено питання, як оподатковуються суми, якщо вони залишаються на іноземному рахунку або надходять не на підприємницький рахунок, у сфері оподаткування ФОП, єдиного податку, роялті та іноземних доходів.

Після реформи медико-соціальної експертизи виникло практичне запитання, яким документом роботодавець може підтвердити статус працівника з інвалідністю для застосування пільгової ставки ЄСВ 8,41%. У консультації розглянуто, як співвідносяться норми Закону № 4170, постанови КМУ про запровадження оцінювання повсякденного функціонування особи та Інструкції № 449, де згадується довідка МСЕК. Окрему увагу приділено тому, який саме документ формується за результатами рішення експертної команди з 01.01.2025 та чи може він використовуватись у сфері нарахування ЄСВ. Матеріал буде корисним для правильного застосування пільгової ставки єдиного внеску, документального підтвердження інвалідності та організації зарплатного оподаткування роботодавцем.

Коли внутрішньо переміщена особа отримує цільову або нецільову благодійну допомогу, ключовим стає не лише сам факт наявності довідки ВПО, а й правовий статус отримувача, джерело виплати та мета використання коштів. У матеріалі розглянуто, за яких умов така благодійна допомога не включається до оподатковуваного доходу фізособи, як застосовуються норми щодо ПДФО та військового збору, а також які спеціальні правила діють для виплат від благодійних і міжнародних благодійних організацій. Окрему увагу приділено випадкам, коли допомога надається постраждалим від збройної агресії, вимушено переміщеним особам і мешканцям територій бойових дій, а також вимогам до цільового характеру виплат і граничним межам неоподатковуваних сум. Також висвітлено значення переліків територій бойових дій, реєстру отримувачів гуманітарної допомоги та документального підтвердження обставин для цілей оподаткування благодійної допомоги ВПО.

Орендна плата на користь фізособи, яка одночасно проходить військову службу, породжує практичне питання для податкового агента: яку саме ставку військового збору слід утримувати з такого доходу після змін, що діяли у грудні 2024 року. У матеріалі розглянуто, чи впливає статус військовослужбовця на оподаткування доходу від оренди приміщення, як співвідносяться загальна ставка військового збору та спеціальна ставка для окремих виплат військовим, а також які норми ПКУ визначають об’єкт оподаткування. Окрему увагу приділено тому, які доходи вважаються орендними, хто виконує функції податкового агента та за якою логікою відмежовуються виплати у вигляді грошового забезпечення від інших доходів фізособи. Публікація буде корисною для тих, хто працює з тегами військовий збір, оренда, військовослужбовець, податковий агент і доходи фізичних осіб.

У центрі уваги — оподаткування ПДВ стоматологічних послуг, які надає ФОП на підставі ліцензії на медичну практику після переходу із спрощеної на загальну систему. Розглянуто, чи може така діяльність вважатися діяльністю закладу охорони здоров’я для цілей застосування пільги за підпунктом 197.1.5 ПКУ, а також чи можливі для таких послуг звільнення від ПДВ, нульова або інша ставка ПДВ. Окремо порушено питання обов’язкової реєстрації платником ПДВ у разі перевищення порога оподатковуваних операцій після втрати статусу платника єдиного податку. Матеріал буде корисний тим, хто аналізує медичні послуги, ліцензію на медичну практику, реєстрацію платником ПДВ та наслідки переходу ФОП на загальну систему.

На стику суборенди нерухомості та спрощеної системи оподаткування постає практичне питання, як саме трактувати суми, які суборендар компенсує за комунальні послуги. У консультації розглянуто, чи формує таке відшкодування дохід ФОП на єдиному податку третьої групи, чи можна отримувати його в межах КВЕД 68.20 та чи потрібно для цього додавати інший вид діяльності в ЄДР. Окремо порушено межу між доходом підприємця та доходом фізособи, а також наслідки для оподаткування ПДФО і військовим збором. Матеріал буде корисний для тих, хто працює із суборендою, комунальними витратами, КВЕД 68.20, єдиним податком, ПДФО та військовим збором.