Консультація присвячена виконанню обов’язку щодо подання повідомлення про набуття або втрату статусу контролюючої особи контрольованої іноземної компанії (КІК). Розглядається ситуація, коли статус контролюючої особи змінюється не через власне набуття або відчуження частки, а внаслідок зміни структури володіння іншими резидентами України.

Консультація присвячена визначенню статусу контролюючої особи щодо контрольованої іноземної компанії у випадку опосередкованого володіння через український венчурний корпоративний інвестиційний фонд. ДПС розглянула питання подання Повідомлення про КІК та Звіту про КІК, застосування звільнення від оподаткування прибутку КІК, а також податкові наслідки виплати дивідендів іноземною компанією на користь фонду.

Консультація присвячена застосуванню правил КІК, зокрема визначенню статусу іноземної компанії, створеної у формі LLC на Кайманових островах, для цілей податкового законодавства України. Розглядаються питання віднесення такого утворення до утворень без статусу юридичної особи, а також критерії визнання фізичної або юридичної особи контролюючою особою КІК за наявності прав на отримання прибутку від діяльності іноземного утворення.

Консультація присвячена питанням застосування правил щодо #КІК, подання Повідомлення про набуття або відчуження частки в іноземній юридичній особі, визначення випадків виникнення обов’язку подання такого повідомлення та порядку його заповнення. Також розглядаються питання складання і подання #ЗвітПроКІК, відображення окремих показників звітності, виправлення технічних помилок, подання уточнюючих документів та застосування #штрафи за порушення вимог законодавства щодо контрольованих іноземних компаній.

Консультація присвячена визначенню обов’язку фізичної особи — резидента України подавати повідомлення про набуття або відчуження частки в іноземній юридичній особі. Розглядаються критерії визнання особи контролюючою особою контрольованої іноземної компанії, особливості розрахунку опосередкованої частки володіння та умови встановлення фактичного контролю.

Окремо аналізуються випадки, коли опосередковане володіння часткою в іноземній компанії не призводить до виникнення обов’язку щодо подання повідомлення про КІК.

Розглядаються питання застосування норм ст. 39² ПКУ щодо контрольованих іноземних компаній у випадку, коли перший фінансовий звітний період іноземної юридичної особи є подовженим та охоплює період понад один календарний рік.

Також аналізуються вимоги щодо подання повної та скороченої форми Звіту про КІК та порядок подання фінансової звітності разом із податковою звітністю.