Чи потрібно сплачувати ПДФО та військовий збір із дивідендів, які українська компанія виплачує контрольованій іноземній компанії? У консультації розглянуто особливості оподаткування дивідендів у межах правил КІК, порядок застосування норм щодо податку на доходи нерезидентів та наслідки для контролюючої особи — фізичної особи-резидента України. Податківці також пояснили, коли такі доходи не включаються до оподатковуваного доходу контролюючої особи та не підлягають повторному оподаткуванню.

ДПС розглянула ситуацію, коли контрольована іноземна компанія (КІК), зареєстрована в Польщі наприкінці 2024 року, відповідно до польського законодавства сформувала єдину фінансову звітність за період з 30.09.2024 по 31.12.2025. Податкова служба роз’яснила, який звітний період є першим для такої КІК, чи потрібно подавати окремий звіт про КІК за 2024 рік та як визначати показники прибутку і валютний курс для розрахунку скоригованого прибутку.

Консультація присвячена питанням визначення контролюючої особи контрольованої іноземної компанії та виконання обов’язку щодо подання звіту КІК. Розглядаються особливості визнання фізичної особи контролюючою особою, порядок обліку часток володіння та застосування правил статті 39² ПКУ. Також аналізується можливість неподання звіту КІК однією особою у випадку, коли інша особа визнає себе контролюючою особою щодо всієї компанії та відображає відповідну інформацію у звітності.

Консультація присвячена порядку заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК) у випадку, коли за даними фінансової звітності компанія отримала збиток. Розглядаються питання відображення від'ємних показників у графах звіту, особливості заповнення графи щодо прибутку КІК, звільненого від оподаткування, а також порядок застосування умов звільнення від оподаткування прибутку КІК. Окремо аналізуються можливі штрафні санкції за порушення вимог щодо подання та заповнення звітності з КІК.

Консультація присвячена порядку заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії у випадку, коли КІК за результатами звітного року має збиток. ДПС роз'яснює особливості відображення від'ємного фінансового результату у графах Звіту про КІК, порядок заповнення показника прибутку, звільненого від оподаткування, а також питання відповідальності за подання звітності з від'ємними значеннями. Окремо розглянуто взаємозв'язок між збитком КІК, правом на звільнення від оподаткування та можливістю перенесення від'ємного скоригованого прибутку на майбутні періоди.

Консультація присвячена визначенню податкового резидентства фізичної особи, яка проживає та працює в Польщі, але продовжує отримувати доходи з України. Розглядаються критерії встановлення центру життєвих інтересів, застосування положень Конвенції між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування, а також обов’язок подання Звіту про КІК і Повідомлення про втрату статусу контролюючої особи.