Спроба виправити позначку в декларації з податку на прибуток порушує важливе практичне питання: чи дозволяє уточнюючий розрахунок прибрати відмітку про прийняте рішення не застосовувати податкові різниці. У центрі розгляду — податок на прибуток, умови використання права на незастосування коригувань фінансового результату, значення критерію річного доходу до 40 млн грн і наслідки перевищення цього показника в наступних роках. Окремо порушено, чи потрібно узгоджувати раніше прийняте рішення з уже поданими деклараціями та як у звітності відображається зміна порядку визначення об’єкта оподаткування. Матеріал буде корисний для тих, хто працює з Декларацією, Додатком РІ, уточнюючою декларацією та податковими різницями.

Коли експертна грошова оцінка землі для страхування та передачі в заставу банку не збігається з її балансовою вартістю, постає одразу два практичні питання: як діяти в бухобліку та чи вплине така переоцінка на податок на прибуток. У матеріалі розкрито, чи охоплюються земельні ділянки правилами податкових різниць для основних засобів, як у цій ситуації застосовуються норми ПКУ щодо формування об’єкта оподаткування, а також яке значення мають дані бухгалтерського обліку й підтвердні документи. Окремо порушено межі компетенції податкового органу щодо методології бухобліку переоцінки землі. Теги: земельні ділянки, переоцінка, податок на прибуток, податкові різниці, бухгалтерський облік.

Коли резидент Дія Сіті застосовує особливий режим оподаткування податком на прибуток, практичне значення має правильне визначення операцій, що формують об’єкт оподаткування. У роз’ясненні розглянуто, чи впливає виплата винагороди засновнику-фізособі за гіг-контрактом на базу оподаткування, якщо за таким договором виконуються послуги зі стратегічного планування, аналізу ринку, маркетингу, формування цінової політики та управління продажами. Також порушено питання, чи потрібно відображати такі суми у додатку Дія до декларації з податку на прибуток. Окремо окреслено межі податкової консультації та компетенцію щодо оцінки правомірності самих операцій у сфері Дія Сіті.

На стику режиму Дія Сіті та податку на прибуток на особливих умовах розглянуто ситуацію, коли за договором про надання послуг виникла передплата, а самі послуги так і не були надані протягом 365 календарних днів. У центрі уваги — чи потрапляє така сума до бази оподаткування за ставкою 9%, якщо кошти були сплачені юридичній особі — резиденту України, яка не є резидентом Дія Сіті. Окремо порушено питання, якими нормами ПКУ регулюється оподаткування таких операцій та в якому рядку додатка ДІЯ до декларації з податку на прибуток могло б відображатися таке нарахування. Матеріал стосується сфери податку на прибуток, резидентів Дія Сіті, передплати за послуги та визначення бази оподаткування.

Інтрига цієї ситуації полягає у тому, як для резидента Дія Сіті на особливих умовах працюють правила оподаткування попередньої оплати за товари, роботи та послуги, якщо фактичне постачання або надання відбувається пізніше ніж через 365 календарних днів. У консультації розглянуто, чи включається така передоплата до бази оподаткування податком на прибуток, коли кошти перераховано українському контрагенту, а також як співвідносяться ці правила з операціями з нерезидентами. Окремо порушено питання тлумачення п.п. 141.9¹.2.7 ПКУ та меж його застосування в режимі Дія Сіті. Матеріал буде корисний для тем #Дія.Сіті, #податок на прибуток, #передоплата, #нерезиденти, #резиденти, #роботи, #послуги.

Дізнайтеся про особливості оподаткування доходів нерезидента за міжнародні перевезення вантажів. У консультації розглянуто порядок застосування міжнародного договору для звільнення від оподаткування фрахту, необхідні підтвердні документи та податкові наслідки для платника єдиного податку у разі співпраці з контрагентом, чия організаційно-правова форма входить до Переліку № 480.