Ситуація із заблокованою податковою накладною, яку згодом зареєстровано в ЄРПН на виконання судового рішення, порушує одразу кілька практичних питань у сфері ПДВ. Розглянуто, чи можна включити таку ПН до податкового кредиту, у якому саме звітному періоді це допускається, як впливають своєчасність або несвоєчасність реєстрації, а також яким чином обчислюються строки з урахуванням їх зупинення чи переривання.

Окремо висвітлено значення даних електронного кабінету для визначення дати реєстрації та граничного періоду відображення податкового кредиту. У матеріалі використано теги ПДВ, податковий кредит, податкова накладна, ЄРПН, рішення суду.

Консультація присвячена порядку оподаткування сум грошового забезпечення та грошової допомоги, донарахованих військовослужбовцю на виконання рішення суду за минулі періоди. Розглядаються питання застосування компенсації утриманого ПДФО, визначення ставки військового збору та нарахування єдиного внеску на такі виплати. Також надано роз’яснення щодо оподаткування незалежно від періоду, за який здійснюється донарахування.

ДПС роз’яснила порядок оподаткування виплат, здійснених на виконання судових рішень на користь колишніх військовослужбовців, які на момент виплати вже звільнені зі служби або проходять службу в іншій військовій частині.

Консультація визначає особливості компенсації ПДФО відповідно до пункту 168.5 статті 168 ПКУ, застосування ставок військового збору та нарахування ЄСВ на суми індексації, доплат грошового забезпечення та інших виплат.

Щодо питань оподаткування сум грошового забезпечення, індексації та інших виплат, що нараховуються і виплачуються військовослужбовцям або колишнім військовослужбовцям на виконання судових рішень. Розглядаються особливості застосування компенсації сум ПДФО, визначення статусу таких виплат як грошового забезпечення, порядок оподаткування військовим збором, застосування ставок військового збору залежно від статусу отримувача та питання нарахування ЄСВ.

Розглядаються питання застосування податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску до сум донарахованого грошового забезпечення, компенсації за невикористану відпустку, грошової допомоги на оздоровлення, надбавок, доплат і премій. Окрему увагу приділено застосуванню компенсації ПДФО, визначенню ставки військового збору та особливостям нарахування ЄСВ залежно від статусу військовослужбовця на дату виплати.

Консультація стосується порядку визнання дебіторської заборгованості безнадійною у платника податку на прибуток, яка виникла за договорами поворотної фінансової допомоги. Розглядаються умови, за яких заборгованість може бути визнана безнадійною відповідно до Податковий кодекс України, зокрема у випадку безрезультатного виконавчого провадження та відсутності майна у боржника. Також визначено порядок відображення списання боргу через резерв сумнівних боргів та податкові різниці.