Нестандартна для податкової практики ситуація стосується фізособи — побутового активного споживача, яка має домашню сонячну електростанцію та може отримувати виплати за різними договірними моделями: продаж надлишків електроенергії, участь в агрегованій групі, надання послуг, посередницькі схеми або оренда доступу до обладнання. У консультації розглянуто, як для цілей ПДФО та військового збору кваліфікувати такі надходження, чи є юрособа податковим агентом, як відображати виплати у Додатку 4ДФ і коли фізособа може не подавати річну декларацію. Окремо порушено питання взаємозаліку, зменшення суми до оплати за електроенергію, застосування натурального коефіцієнта та визначення дати доходу.

Консультація присвячена визначенню дати отримання доходу юридичною особою — платником єдиного податку третьої групи під час надання доступу до онлайн-платформи за моделлю платної підписки. Розглядаються особливості обліку надходжень, отриманих через платіжних провайдерів та еквайрів, а також порядок віднесення таких доходів до відповідного податкового періоду.

Окрему увагу приділено визначенню доходу при використанні платіжних сервісів та електронних платіжних засобів, врахуванню комісії банку й особливостям застосування грошової форми розрахунків платниками єдиного податку.

Консультація присвячена визначенню дати отримання доходу фізичною особою – підприємцем на спрощеній системі оподаткування при проведенні розрахунків через POS-термінал із застосуванням РРО або ПРРО. Розглядається ситуація, коли кошти за товари, продані наприкінці одного року, фактично зараховуються банком на рахунок підприємця вже в наступному році. Податковий орган роз'яснив, яка дата є визначальною для відображення доходу в податковому обліку.

Інтернет-продаж книг і супутніх товарів на спрощеній системі ставить одразу кілька практичних запитань про первинні документи, ПРРО, повернення та облік доходу. У консультації розглянуто, чи треба ФОП на єдиному податку II групи мати і зберігати документи на придбаний товар, коли саме формувати фіскальний чек при накладеному платежі, оплаті через платіжні сервіси або частковій передоплаті, а також як діяти при неповернених чи повернених замовленнях. Окремо висвітлено, як проводити через ПРРО операції повернення товару і коштів, які документи слід зберігати та на який строк, і як визначати дохід для річної звітності платника єдиного податку. Матеріал охоплює сферу єдиного податку, РРО/ПРРО та податкового обліку ФОП при дистанційній торгівлі через маркетплейс, еквайринг, IBAN і накладений платіж.

Коли оплата від покупця проходить через POS-термінал, а товар може відвантажуватися раніше з післяплатою через поштові відділення, для ФОП на єдиному податку виникає практичне питання про правильну дату визнання доходу. У матеріалі розглянуто, як співвідносяться норми ПКУ про дату отримання доходу, правила Закону № 265 щодо розрахункових операцій, застосування РРО/ПРРО та значення фіскального чека при безготівкових розрахунках із використанням електронних платіжних засобів. Окремо порушено, чи слід орієнтуватися саме на положення Кодексу або на податкову консультацію, а також як це працює для інтернет-торгівлі та роздрібного продажу товарів. Публікація буде корисною тим, хто застосовує POS-термінал, РРО/ПРРО, фіскальний чек і визначає дохід платника єдиного податку.

Коли оплата за послуги проходить через POS-термінал, а кошти зараховуються на підприємницький рахунок пізніше, виникає практичне питання про момент визнання доходу для ФОП на спрощеній системі. У центрі уваги — ЄП, застосування ПРРО, значення фіскального чека та роль банківської комісії під час безготівкових розрахунків із використанням платіжної картки. Роз’яснення охоплює, якою датою відображати дохід, яку саме суму включати до доходу, як співвідносити норми ПКУ із правилами Закону про РРО та законодавством про платіжні послуги. Окремо порушено питання, на підставі яких документів вести облік і заповнювати податкову звітність у довільній формі обліку доходів.