Розглядаються питання застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування при виплаті доходів фізичній особі – нерезиденту. Аналізується порядок підтвердження статусу податкового резидента іноземної держави та вимоги до документів, що дають право на звільнення або зменшення оподаткування доходів з джерелом їх походження з України. Окремо оцінюються умови визнання довідки про резидентство, виданої іноземним компетентним органом, та питання необхідності її легалізації відповідно до міжнародних норм.

Консультація стосується визначення податкового резидентства фізичної особи, яка одночасно має зв’язки з Україною та Республікою Кіпр. Розглядаються критерії резидентності відповідно до [ПКУ], зокрема місце проживання, центр життєвих інтересів, кількість днів перебування та громадянство.
Також аналізується вплив міжнародної Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Кіпром на визначення резидентського статусу та порядок застосування її положень у разі потенційного подвійного резидентства. Окремо роз’яснюється роль підтверджувальних обставин (житло, сім’я, економічні зв’язки, робота) у сукупній оцінці статусу платника.

Консультація охоплює питання оподаткування доходів нерезидентів, отриманих від операцій з цінними паперами в Україні, зокрема у контексті участі професійного учасника ринку капіталу та депозитарної установи. Розглядаються питання визначення особи, яка виконує функції податкового агента при виплаті доходів нерезидентам, а також порядок оподаткування інвестиційного прибутку фізичних та юридичних осіб-нерезидентів з урахуванням норм Податкового кодексу України та міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування.

Окремо аналізуються умови застосування положень міжнародного договору щодо звільнення доходів від оподаткування в Україні, питання співвідношення норм Кодексу та міжнародного права, а також особливості оподаткування військовим збором. Також порушується тема податкових наслідків при купівлі цінних паперів нерезидентами та кваліфікації таких операцій з точки зору виникнення доходу.

Щодо оподаткування послуг, які ФОП – платник єдиного податку отримує від фізичної особи – підприємця, зареєстрованого у Грузії. Розглядаються питання визначення місця постачання електронних послуг, виникнення зобов’язань з ПДВ, застосування Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Грузією, а також питання утримання ПДФО, військового збору та нарахування ЄСВ при виплатах нерезиденту.