Коли йдеться про будівництво доступного житла та житла, що споруджується за державні кошти, ключовим стає правильне розмежування операцій, які підпадають під ПДВ-пільгу, і тих, що оподатковуються на загальних підставах. У матеріалі розглянуто, які саме будівельно-монтажні роботи охоплює звільнення за пунктом 197.15 ПКУ, чи стосується воно нового будівництва, реконструкції, реставрації, капітального ремонту, а також як підходити до операцій з монтажу обладнання та придбання матеріалів. Окремо порушено питання формування вартості робіт у документах — з ПДВ чи без ПДВ, а також межі компетенції податкового органу щодо умов договорів, специфікацій і кошторисів. Опис буде корисним усім, хто аналізує ПДВ, будівництво, доступне житло, державні кошти, будівельно-монтажні роботи та податкові пільги у сфері оподаткування операцій з постачання послуг.

Коли орендар сільгоспземлі припиняє користування ділянкою, а на ній уже є посіви або здійснено передпосівний обробіток ґрунту, виникає низка практичних питань щодо ПДВ. У матеріалі розглянуто, чи вважається компенсація таких витрат новим орендарем оплатою за товари або послуги, як для цілей ПДВ кваліфікується продаж посівів як поточних біологічних активів, а також яку ставку податку слід застосовувати. Окремо порушено питання заповнення податкової накладної: визначення коду товару за УКТ ЗЕД, коду послуги за ДКПП, а також відображення одиниці виміру й обсягу відповідно до первинних документів. Пояснення стосуються сфери оподаткування ПДВ у сільському господарстві та оформлення податкових накладних за господарськими операціями між попереднім і новим орендарем.

Консультація присвячена питанням формування вартості будівельних робіт у частині включення податкових платежів до кошторисної документації та договірної ціни. Розглядаються особливості застосування норм кошторисного ціноутворення у будівництві та порядок формування договірної ціни відповідно до встановлених нормативів.

Окремо аналізуються положення податкового законодавства щодо спрощеної системи оподаткування, зокрема статусу платників єдиного податку третьої групи та їхніх обов’язків щодо сплати єдиного податку і військового збору. Також порушується питання взаємозв’язку між податковими зобов’язаннями та витратами, що включаються до вартості будівельних робіт.

Консультація стосується порядку формування договірної (кошторисної) ціни під час закупівлі будівельних, проєктних та вишукувальних робіт, що виконуються ФОП та юридичними особами – платниками єдиного податку. Розглядається питання, чи можуть до складу такої ціни включатися суми єдиного податку та військового збору.

Також аналізується застосування кошторисних норм і настанов з ціноутворення у будівництві при роботах, що фінансуються за бюджетні кошти, та співвідношення цих норм із податковим законодавством України.

Консультація присвячена питанню формування договірної ціни при виконанні будівельних, проєктних робіт, експертизи, авторського та технічного нагляду суб’єктами господарювання на спрощеній системі оподаткування.

Щодо формування договірної ціни при виконанні ремонтно-будівельних робіт платником єдиного податку третьої групи. Розглядається можливість включення до складу договірної ціни сум єдиного податку та військового збору, а також аналізуються особливості їх правової природи та порядку сплати відповідно до норм податкового законодавства. Окрему увагу приділено співвідношенню положень Настанови з визначення вартості будівництва та норм Податкового кодексу щодо спрощеної системи оподаткування.