Продаж квартир, нежитлових приміщень і паркомісць, які тривалий час приносили орендний дохід, ставить практичне запитання про те, як саме юрособі на ЄП 3-ї групи рахувати дохід для цілей оподаткування. У центрі розгляду — чи можна застосовувати правило пункту 292.2 ПКУ і брати дохід як різницю між ціною продажу та залишковою вартістю, а також чи вважаються такі об’єкти основними засобами або інвестиційною нерухомістю. Окремо порушено питання про житлову й нежитлову нерухомість, що використовувалася виключно для оренди понад 12 місяців, та про вплив поліпшень і модернізації на розрахунок доходу. Матеріал стосується сфери єдиного податку, бухгалтерського обліку, оренди нерухомості та продажу основних засобів.

Продаж житлової нерухомості, яка перейшла у власність держави внаслідок застосування санкцій, став підставою для роз’яснення щодо ПДВ. У центрі уваги — чи вважається реалізація такої квартири першим постачанням житла, чи підпадає операція під звільнення від оподаткування, а також які саме дії слід виконати, якщо податкові зобов’язання вже були нараховані помилково.

Окремо розглянуто порядок оформлення податкової накладної, реєстрації документів у ЄРПН та застосування механізму коригування за правилами ПКУ. Матеріал стосується сфери ПДВ, операцій з житловою нерухомістю та коригування податкових зобов’язань.

Консультація стосується порядку застосування переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України, для цілей контролю за трансфертним ціноутворенням та податкових коригувань фінансового результату. Розглядається, з якого моменту застосовується оновлена редакція переліку відповідно до змін законодавства та постанови КМУ, а також як вона використовується при визначенні контрольованих операцій і коригувань відповідно до норм Податкового кодексу

Консультація присвячена порядку виправлення ситуації, коли постачальник помилково нарахував ПДВ за операціями з постачання будівельно-монтажних робіт, які відповідно до пункту 197.15 ПКУ звільняються від оподаткування. Розглядаються питання коригування податкових зобов’язань, повернення замовнику суми ПДВ, складання розрахунків коригування та податкових накладних, а також залежності таких дій від позиції або ініціативи замовника.

Консультація стосується застосування режиму оподаткування ПДВ при виконанні будівельно-монтажних робіт з будівництва житла, яке фінансується за рахунок державного бюджету та інших джерел. Розглядаються умови застосування звільнення від ПДВ відповідно до норм ПКУ, а також критерії визначення об’єкта оподаткування у змішаному фінансуванні.

Окремо аналізуються питання порядку складання податкових накладних, визначення ставки ПДВ, можливості зміни режиму оподаткування, а також правові наслідки коригування податкових зобов’язань. Додатково розглядаються правила повернення надміру сплачених сум ПДВ та строки давності для здійснення таких дій.

Перевищення граничного доходу у 40 млн грн впливає не лише на порядок визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, а й на періодичність подання звітності. У консультації розглянуто, з якого моменту платник, який раніше скористався правом не застосовувати податкові різниці, повинен почати коригувати фінансовий результат, а також коли виникає обов’язок перейти з річного на квартальний звітний період з податку на прибуток після перевищення критерію доходу 40 млн грн.