Орендна плата за земельну ділянку була нарахована у вересні 2024 року, а виплачена орендодавцям-фізичним особам у листопаді відповідно до умов договору. У консультації розглянуто, яку ставку військового збору слід застосувати до такого доходу з урахуванням змін у податковому законодавстві та моменту нарахування і виплати. Також порушено питання щодо можливого перерахунку збору, строків його проведення та сплати різниці до бюджету. Роз’яснення стосується оподаткування доходів фізичних осіб і виконання обов’язків податкового агента.

Постійне проживання громадянина України на Кіпрі, відсутність зареєстрованого місця проживання, підприємницької діяльності та особистих і економічних зв’язків в Україні порушує питання визначення податкового резидентства. У консультації розглянуто критерії визнання фізичної особи резидентом або нерезидентом України, зокрема місце проживання, постійне місце проживання, центр життєвих інтересів, строк перебування та громадянство. Окремо роз’яснено значення проживання сім’ї на Кіпрі, припинення діяльності ФОП і заснування компанії за кордоном у сфері оподаткування доходів фізичних осіб.

Володіння часткою в іноземній юридичній особі може мати різні наслідки для статусу контролюючої особи КІК залежно від звітного періоду та наявності фактичного контролю. Консультація розглядає, як застосовуються пороги володіння у 2022–2023 і 2024 роках, чи потрібно подавати повідомлення про набуття частки, а також звіти про контрольовані іноземні компанії за відповідні роки. Окремо висвітлено порядок і строки подання звіту КІК разом із декларацією про майновий стан і доходи та фінансовою звітністю іноземної компанії у сфері оподаткування КІК.

Письменницька мистецька діяльність охоплює створення художніх літературних творів без замовлення та без перебування у трудових відносинах. У консультації розглянуто, чи можна взяти письменника на податковий облік як самозайняту особу, що провадить незалежну професійну діяльність, і як декларувати доходи від продажу власних книжок. Також роз’яснено наслідки продажу творів через книгарні або самостійної торгівлі, можливість державної реєстрації як ФОП, застосування загальної чи спрощеної системи оподаткування, подання звітності та сплату податків у сфері оподаткування доходів фізичних осіб.

Отримання та розподіл гуманітарної допомоги неприбутковою організацією потребує відображення операцій у Звіті про використання доходів і додатку ГД. У матеріалі розглянуто, з якої дати показувати гуманітарні надходження, як обліковувати залишки товарів, отриманих до реєстрації в автоматизованій системі, та як відображати їх подальший рух. Також роз’яснено правила заповнення розділів додатка ГД і перенесення показників до основної частини Звіту у сфері оподаткування неприбуткових організацій.

Договір добровільного медичного страхування для працівників і гіг-спеціалістів має відповідати визначеним Податковим кодексом вимогам щодо страхових виплат, строку дії та повернення платежів. У консультації розглянуто наслідки визнання витрат за договором, який не відповідає цим вимогам, зокрема коригування фінансового результату та нарахування пені. Окремо роз’яснено період нарахування пені, дату визначення облікової ставки НБУ, останній день її обчислення та правовий статус такої пені у сфері оподаткування прибутку підприємств.