Договір добровільного медичного страхування для працівників і гіг-спеціалістів має відповідати визначеним Податковим кодексом вимогам щодо страхових виплат, строку дії та повернення платежів. У консультації розглянуто наслідки визнання витрат за договором, який не відповідає цим вимогам, зокрема коригування фінансового результату та нарахування пені. Окремо роз’яснено період нарахування пені, дату визначення облікової ставки НБУ, останній день її обчислення та правовий статус такої пені у сфері оподаткування прибутку підприємств.

Продаж нерухомого майна, яке перебувало у власності менше трьох років, потребує окремого аналізу правил оподаткування доходів фізичних осіб. У консультації розглянуто, як визначається дохід від першого продажу протягом 2024 року, які вимоги діють для оцінки об’єкта та сплати податків до нотаріального посвідчення договору. Також охоплено оподаткування операції військовим збором і питання застосування цих правил до нерухомості, розташованої в зоні бойових дій.

Зміна правил оподаткування військовим збором із 1 грудня 2024 року поставила питання про ставку для виграшів у державні лотереї, отриманих у різні моменти до та після набрання чинності Законом № 4015-ІХ. У консультації розглянуто, чи застосовується перехідна норма цього Закону, як визначати податковий період для її цілей і чи впливає дата звернення переможця або виплати виграшу на оподаткування. Також роз’яснено, у яких випадках перехідне правило не поширюється на доходи платників військового збору.

Оплата щорічної оплачуваної перерви гіг-спеціаліста має особливості у сфері оподаткування доходів фізичних осіб у межах правового режиму Дія Сіті. У консультації розглянуто, чи вважається така виплата винагородою за виконані роботи або надані послуги за гіг-контрактом. Також роз’яснено, які правила оподаткування застосовуються до доходів спеціалістів резидента Дія Сіті та чим гіг-контракт відрізняється від трудових відносин. Окремо наведено підхід до визначення ставки ПДФО для оплати щорічної перерви.

Операції з надання цільової благодійної допомоги на оплату навчання дитини з багатодітної родини потребують оцінки у сфері оподаткування податком на прибуток підприємств. Розглянуто, чи виникає необхідність коригувати фінансовий результат до оподаткування на різниці за коштами, перерахованими навчальному закладу для оплати навчання або додаткових освітніх послуг. Також увагу приділено статусу отримувачів допомоги як платників ПДФО, відображенню сум у податковому розрахунку та розмежуванню податкового і бухгалтерського обліку.

Коли ФОП на єдиному податку працює як посередник у сфері туризму, одразу виникає кілька практичних питань щодо РРО, оформлення розрахунків і визначення доходу. У матеріалі розглянуто, на яку суму слід формувати фіскальний чек при отриманні від клієнта оплати за туристичну путівку, як відображати надходження в обліку доходів у довільній формі та що включати до декларації платника єдиного податку за договором комісії. Окремо порушено питання оплати через третіх осіб, обов’язкових реквізитів фіскального чека, наявності QR-коду та наслідків, якщо він не зчитується. Публікація стосується спрощеної системи оподаткування, єдиного податку та застосування РРО/ПРРО при посередницьких послугах.