Неочевидна ситуація з партнерством-нерезидентом і правилами КІК зводиться до кількох практичних питань: хто саме вважається контролюючою особою, коли один з учасників формально володіє невеликою часткою, але діє в інтересах іншого партнера, та чи виникають у такого учасника обов’язки щодо звітності. У консультації розглянуто подання Повідомлення про набуття або відчуження частки, обов’язок подання Звіту про КІК та ризик фінансової відповідальності за їх неподання.
Окремо аналізуються правила визначення прямого й опосередкованого володіння, фактичного контролю, а також значення трастової декларації для цілей податкового обліку. Матеріал стосується міжнародного оподаткування, КІК, податкового адміністрування та звітності фізичних осіб.