Щодо оподаткування в Україні доходів, отриманих фізичною особою – резидентом України від підприємницької діяльності за кордоном без реєстрації ФОП в Україні. Розглянуто питання включення такого доходу до річного оподатковуваного доходу, визначення дати перерахунку валютного доходу в гривню, врахування сум іноземного непрямого податку (VAT) та документального підтвердження отриманого доходу.

Консультація присвячена застосуванню норм статті 39² ПКУ щодо контрольованих іноземних компаній, визначенню статусу партнерства з обмеженою відповідальністю, зареєстрованого у Великобританії, як КІК, а також порядку відображення його показників у Звіті про КІК.

Розглядаються питання щодо необхідності включення прибутку КІК до оподатковуваного доходу, умов звільнення від оподаткування за критерієм сукупного доходу, а також моменту виникнення податкових зобов’язань. Окремо аналізується кваліфікація виплат учаснику (дивіденди або інший іноземний дохід) та відповідний режим оподаткування в Україні.

Консультація присвячена визначенню податкового резидентського статусу фізичної особи з урахуванням норм національного законодавства та міжнародної Конвенції між Україною та Республікою Польща про уникнення подвійного оподаткування. Розглядаються питання оподаткування доходів у вигляді заробітної плати, отриманої за кордоном, порядок включення таких доходів до оподатковуваного доходу в Україні, а також обов’язок подання декларації про майновий стан і доходи. Окремо аналізується застосування правил ст. 15 Конвенції щодо оподаткування доходів від роботи за наймом та визначення держави оподаткування.

Консультація стосується порядку підтвердження статусу податкового резидента нерезидента для застосування положень міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Розглядаються вимоги до довідок про резидентство, зокрема їх легалізація, необхідність апостиля, а також можливість використання електронних сертифікатів із електронним апостилем. Окремо аналізується співвідношення положень конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, Гаазької конвенції та договорів про правову допомогу.

Консультація стосується порядку визначення першого звітного (податкового) періоду контрольованої іноземної компанії (КІК), зареєстрованої за іноземним законодавством із відмінним від календарного фінансовим роком.

Розглядаються питання щодо того, за який рік подається Звіт про КІК, чи потрібно подавати скорочений звіт за проміжний період, а також які строки подання повного та уточнюючого звіту і декларації про майновий стан і доходи.

Консультація розглядає застосування норм статті 39² Податкового кодексу України щодо контрольованих іноземних компаній. Аналізуються критерії, за якими фізична особа-резидент визнається контролюючою особою КІК, зокрема через частку володіння, спільне володіння з іншими резидентами або фактичний контроль.

Також роз’яснюється, як визначається фактичний контроль над іноземною юридичною особою, які умови виключають визнання особи контролером через трастові структури, а також які документи можуть підтверджувати відсутність контролю. Окремо висвітлено обов’язки контролюючої особи щодо визначення скоригованого прибутку КІК, складання фінансової звітності та подання звіту про КІК до контролюючого органу.