Річний договір добровільного страхування життя працівників від нещасних випадків породжує одразу кілька практичних питань для роботодавця: чи стають сплачені страхові премії оподатковуваним доходом фізосіб, як їх показати у додатку 4ДФ та які податки слід утримати. У консультації розглянуто співвідношення правил розділу IV ПКУ щодо ПДФО, військового збору та відображення таких сум у податковій звітності. Окремо розібрано, чому для таких виплат важливе розмежування між страховими платежами та додатковим благом, а також яку саме ознаку доходу слід застосовувати в 4ДФ. Матеріал буде корисним для тем страхування життя, 4ДФ, ПДФО, військового збору, податкового агента і оподаткування виплат працівникам.

Консультація стосується порядку нарахування та сплати єдиного внеску військовою частиною у випадку виплат грошового забезпечення військовослужбовцям за попередні періоди після взяття на облік як платника ЄСВ. Також розглядається порядок відображення таких виплат у додатку 4ДФ податкового розрахунку.

Окремо аналізується, чи є базою нарахування ЄСВ виплати за минулі періоди, у тому числі військовослужбовцям, які продовжують службу або вже звільнилися, та як ці суми класифікуються для цілей звітності.

Розглядаються питання застосування норм щодо сплати ЄСВ фізичною особою – підприємцем у період отримання державної допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку. Аналізуються умови звільнення від сплати ЄСВ, порядок нарахування внеску за осіб, які перебувають у відпустці по догляду за дитиною, а також вплив статусу отримувача соціальної допомоги на обов’язок сплати ЄСВ. Окремо досліджуються випадки, коли ЄСВ сплачується роботодавцем або визначається самостійно.

Консультація присвячена питанням оподаткування податком на прибуток операцій за договорами добровільного медичного страхування працівників, укладеними роботодавцем.

Розглядаються наслідки зміни переліку застрахованих осіб у зв’язку зі звільненням або прийняттям працівників, умови застосування коригування фінансового результату відповідно до статті 123¹ Податкового кодексу та порядок нарахування пені у разі порушення вимог до договорів добровільного медичного страхування.

Про порядок оподаткування ПДВ послуг страхування, які український резидент отримує від нерезидента. ДПС розглянула питання застосування норми про необ’єктність страхових послуг та визначила, чи виникає об’єкт оподаткування ПДВ у разі отримання таких послуг від іноземної страхової компанії, яка не має ліцензії на здійснення страхової діяльності в Україні.

Щодо формування податкового кредиту та визначення податкових зобов’язань з ПДВ у разі ремонту транспортних засобів після настання страхового випадку. Розглядаються питання оподаткування операцій, коли ремонт оплачується безпосередньо страховою компанією, а також коли страхувальник спочатку отримує страхове відшкодування, а потім самостійно розраховується за ремонтні послуги. Окрему увагу приділено застосуванню пункту 198.5 ПКУ, порядку віднесення сум ПДВ до податкового кредиту та податковим наслідкам отримання страхового відшкодування.