За яких умов операції з нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до Переліку № 480, можуть не визнаватися контрольованими? У консультації роз'яснено, які документи підтверджують податкове резидентство контрагентів із Польщі та Німеччини для цілей трансфертного ціноутворення, чи необхідний апостиль на таких довідках, чи потрібно здійснювати переклад та нотаріальне засвідчення документів, а також які офіційні форми сертифікатів використовуються в кожній із цих держав. Роз'яснення стосується застосування підпункту 39.2.1.2¹ ПКУ щодо операцій з нерезидентами з Переліку № 480 та підтвердження їх податкового резидентства.

Консультація стосується порядку використання довідок про податкове резидентство нерезидентів для застосування положень міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування відповідно до статті 103 ПКУ. Розглядаються вимоги до форми таких довідок (паперової та електронної), порядок їх легалізації, зокрема через апостиль, а також можливість використання електронного апостиля. Окремо аналізується правомірність застосування довідок з електронним апостилем та нотаріально засвідчених копій для підтвердження статусу резидента.

Консультація стосується порядку підтвердження статусу податкового резидента нерезидента для застосування положень міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Розглядаються вимоги до довідок про резидентство, зокрема їх легалізація, необхідність апостиля, а також можливість використання електронних сертифікатів із електронним апостилем. Окремо аналізується співвідношення положень конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, Гаазької конвенції та договорів про правову допомогу.

Консультація стосується порядку підтвердження статусу податкового резидента Королівства Швеції для застосування положень міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування. Розглядається можливість використання електронної довідки (сертифіката), виданого компетентним органом Швеції, з фізичним або електронним апостилем.

Також аналізується, чи відповідає така довідка вимогам статті 103 Податкового кодексу України для застосування пониженої ставки або звільнення від оподаткування доходів нерезидента. Окремо визначено вимоги до легалізації, перекладу та нотаріального засвідчення документа.

Консультація присвячена порядку підтвердження статусу податкового резидента нерезидента Литовської Республіки для цілей застосування міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування. Розглядаються вимоги до форми довідки, необхідність її легалізації, зокрема через апостиль або електронний апостиль, а також випадки, коли така довідка може бути прийнята податковим органом України. Окремо аналізується співвідношення міжнародної податкової конвенції та договору про правову допомогу між державами щодо питань легалізації документів.

Коли український податковий агент виплачує доходи резидентам США, практичне значення має не лише сам сертифікат резиденції, а й порядок його оформлення для прийняття в Україні. У матеріалі розглянуто, чи достатньо довідки про податкове резидентство США для застосування міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування, чи потрібен апостиль, а також яким має бути належне оформлення такого документа. Окремо порушено питання співвідношення вимог Податкового кодексу України, Гаазької Конвенції та двосторонньої Конвенції зі США. Консультація стосується сфери міжнародного оподаткування, податку на доходи нерезидентів і документального підтвердження статусу нерезидента для цілей застосування пільг за міжнародним договором.