На стику оренди нерухомості, спрощеної системи та оподаткування доходів фізичних осіб постає практичне питання: як кваліфікувати суми, які орендар відшкодовує за комунальні послуги щодо орендованого нежитлового приміщення. У матеріалі розглянуто, чи входить така компенсація до доходу ФОП на єдиному податку третьої групи, як впливає статус власника майна на податковий підхід та за якими правилами може оподатковуватися відшкодування комунальних витрат. Окремо порушено взаємозв’язок між договором оренди, договорами на житлово-комунальні послуги, а також правилами ПДФО і військового збору. В описі ситуації використано теги оренда, комунальні витрати, єдиний податок, ПДФО, військовий збір.

Нестандартні розрахунки за договорами оренди нежитлових приміщень у резидента Дія Сіті породжують питання про межі об’єкта оподаткування податком на прибуток на особливих умовах. У матеріалі розглянуто три окремі ситуації з гарантійним платежем: його сплату під час перебування на спеціальному режимі, неповернення після дострокового розірвання договору та подальше повернення суми, сплаченої ще на загальній системі. Також порушено питання, чи слід відображати такі операції в Додатку ДІЯ та як на висновок впливають умови договору оренди щодо повернення або неповернення гарантійного платежу. Консультація стосується сфери податку на прибуток, режиму Дія Сіті, оренди нежитлової нерухомості та визначення бази оподаткування.

Незвична класифікація спиртного напою за кодом УКТ ЗЕД 2208 90 69 поставила одразу кілька практичних запитань для виробника алкоголю. У матеріалі розглянуто, до якої саме продукції належить напій, виготовлений зі спиртових дистилятів, виноградного соку, води, цукрового сиропу та кольору, а також як у такій ситуації орієнтуватися на мінімальні оптово-відпускні ціни та правила маркування марками акцизного податку. Окрему увагу приділено співвідношенню норм Закону № 3817, Постанови № 957, Положення № 1251 і положень ПКУ щодо виноробної та лікеро-горілчаної продукції. Публікація буде корисною для тем акцизу, алкогольних напоїв, мінцін, УКТ ЗЕД і марок акцизного податку.

Нюанси класифікації алкогольної продукції за кодом УКТ ЗЕД 2208 90 69 мають значення не лише для виробничої документації, а й для мінімальних цін та акцизного маркування. У матеріалі розглянуто, до якої саме категорії відноситься спиртний напій, виготовлений зі спиртових дистилятів і рому, чи можна вважати його виноробною або лікеро-горілчаною продукцією, а також які правила слід враховувати за Законом № 3817, Постановою № 957 і Положенням № 1251. Окремо порушено питання застосування мінімальної оптово-відпускної ціни та вибору виду марки акцизного податку для алкогольної продукції з кодом 2208 90 69. Опис буде корисний для виробників, які працюють з підакцизними товарами, акцизом, акцизною маркою та класифікацією за УКТ ЗЕД.

Неоднозначність у застосуванні оновленого Переліку держав для цілей трансфертного ціноутворення стала предметом цієї податкової консультації. У ній розглянуто, з якої дати слід використовувати перелік держав, оновлений постановою № 1505, для визнання операцій контрольованими за правилами ТЦУ, а також для коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з відповідними контрагентами. Окремо висвітлено взаємозв’язок між новою редакцією норм ПКУ, перехідними положеннями Закону № 3813 та датою набрання чинності урядовою постановою. Матеріал стосується сфер ТЦУ, податку на прибуток і міжнародного оподаткування.

Неоднозначність у застосуванні оновленого переліку держав для цілей ТЦУ виникла через одночасну зміну критеріїв у Податковому кодексі та ухвалення урядової постанови наприкінці 2024 року. У матеріалі розглянуто, який саме Перелік держав (територій) слід брати для цілей підпункту «в» підпункту 39.2.1.1 ПКУ з 01.01.2025, як співвідносяться норми Закону № 3813 та постанов № 1045 і № 1505, а також яке значення мають строки затвердження змін і дата офіційного опублікування. Окремо порушено питання, чи впливає правило про зміни до 30 листопада або після цієї дати на використання переліку у 2025 році в межах трансфертного ціноутворення. У фокусі — трансфертне ціноутворення, міжнародні операції та податкове адміністрування.