Коли рекламні послуги купують у нерезидента, одразу постає питання, чи виникають податкові різниці з податку на прибуток та як перевірити статус контрагента для цілей ПКУ. У матеріалі розглянуто, чи впливає реєстрація ірландської компанії на застосування Переліку № 480 і Переліку № 1045, а також за яких умов спрацьовують коригування фінрезультату за операціями з нерезидентами. Окремо порушено тему контрольованих операцій, принципу «витягнутої руки» та значення договірної вартості рекламних послуг для податкового обліку. Також у фокусі — податок на прибуток, рекламні послуги, нерезиденти, податкові різниці та трансфертне ціноутворення.

Нюанси медичного страхування працівників можуть напряму вплинути на податок на прибуток, особливо коли умови договору виходять за межі визначення, наведеного в ПКУ. У матеріалі розглянуто, чи потрібно збільшувати фінансовий результат до оподаткування, якщо роботодавець уклав договір добровільного медичного страхування, за яким страхові виплати здійснюються не лише закладам охорони здоров’я, а й застрахованим особам. Також охоплено питання наслідків визнання таких витрат у бухобліку, застосування пені та зв’язок між умовами договору і спеціальними правилами оподаткування страхових платежів. Публікація буде корисною для тем податок на прибуток, медичне страхування, фінрезультат, страхові платежі, працівники.

Коли резидент Дія Сіті надає послуги у сфері інформатизації та одночасно передає замовнику обладнання, яке потрібне для роботи створеного програмного забезпечення, виникає практичне питання про межі кваліфікованого доходу. У матеріалі розглянуто, як у такій ситуації співвідносяться договір на IT-послуги, передача обладнання, правила визначення чистого доходу від реалізації та вимога щодо 90-відсоткової частки кваліфікованого доходу. Окремо порушено сферу податку на прибуток, бухгалтерського обліку та спеціального режиму Дія Сіті, а також з’ясовано, які саме органи уповноважені висловлювати позицію щодо формування чистого доходу й віднесення вартості обладнання до кваліфікованого доходу. Матеріал буде корисний тим, хто працює з Дія Сіті, податком на прибуток, бухгалтерським обліком, IT-послугами та кваліфікованим доходом.

Коли розрахунки з нерезидентом пов’язані з платежами за право користування товарними знаками, особливої ваги набуває правильне визначення ПДВ-наслідків. У матеріалі розглянуто, чи є об’єктом оподаткування ПДВ прощення частини грошової кредиторської заборгованості, що виникла через раніше нарахований платіж, а також як для цілей ПДВ оцінюється саме надання права на користування товарними знаками, якщо такий платіж відповідає визначенню роялті. Окремо порушено питання формування податкових зобов’язань і податкового кредиту за такими операціями. Публікація стосується сфери ПДВ, роялті, нерезидентів, товарних знаків і прощення заборгованості.

Коли оплата від нерезидента за експорт послуг надходить на рахунок, відкритий за межами України, одразу постає питання про межі дозволеної поведінки за валютним законодавством. У матеріалі розглянуто, чи обов’язково перераховувати таку валютну виручку на власний рахунок у банку України, як співвідносяться Закон № 2473, акти НБУ та Порядок № 524, а також у яких випадках можливі штрафні санкції. Окремо висвітлено ситуацію з виплатою дивідендів засновнику з іноземного валютного рахунку та значення документальної перевірки для оцінки дотримання правил валютних операцій. Публікація буде корисною для тих, хто працює з валютною виручкою, експортом послуг, нерезидентами, дивідендами та валютним наглядом.

Коли об’єкт нерухомості передано підприємству не у власність, а на праві господарського відання, виникає практичне питання, хто саме має виконувати обов’язок зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. У матеріалі розглянуто, як для цілей податку на нерухомість співвідносяться право власності та право господарського відання, яке значення мають дані Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та чому статус власника є визначальним. Окремо порушено суміжну площину земельних відносин: які наслідки має використання нерухомості на праві господарського відання для оформлення права користування земельною ділянкою та на що звертає увагу податковий орган. Публікація буде корисною для тих, хто аналізує податок на нерухомість, нерухомість і право господарського відання у діяльності підприємств.