Консультація присвячена податковим наслідкам прощення боргу за отриманим авансом між пов’язаними особами-резидентами, де боржником є платник податку на прибуток, а кредитором — платник єдиного податку. Розглядаються питання визнання такої операції контрольованою для цілей трансфертного ціноутворення, впливу на податок на прибуток, ПДВ-наслідків щодо авансу за операціями з постачання книжкової продукції, звільненої від оподаткування ПДВ, а також можливості коригування компенсуючих податкових зобов’язань за п. 198.5 ПКУ. Окремо проаналізовано питання застосування критерію ділової мети до операцій прощення боргу між резидентами.

Консультація присвячена податковим наслідкам прощення (анулювання) нерезидентом заборгованості за кредитними договорами, включаючи основну суму кредиту та нараховані відсотки. Розглядаються питання оподаткування податком на прибуток списаної кредиторської заборгованості, застосування правил тонкої капіталізації щодо процентів, а також виникнення або відсутності обов’язку утримувати податок з доходів нерезидента при прощенні боргу.

Коли розрахунки з нерезидентом пов’язані з платежами за право користування товарними знаками, особливої ваги набуває правильне визначення ПДВ-наслідків. У матеріалі розглянуто, чи є об’єктом оподаткування ПДВ прощення частини грошової кредиторської заборгованості, що виникла через раніше нарахований платіж, а також як для цілей ПДВ оцінюється саме надання права на користування товарними знаками, якщо такий платіж відповідає визначенню роялті. Окремо порушено питання формування податкових зобов’язань і податкового кредиту за такими операціями. Публікація стосується сфери ПДВ, роялті, нерезидентів, товарних знаків і прощення заборгованості.