Податкова консультація роз’яснює, який саме перелік держав (територій) застосовується для цілей трансфертного ціноутворення та податкових коригувань фінансового результату. Розглянуто вплив змін, внесених постановою КМУ №1505, та нової редакції критеріїв відповідно до Закону №3813. Визначено момент набрання чинності оновленого переліку та порядок його застосування з 1 січня 2025 року для податкового контролю та коригувань.

Податкова консультація роз’яснює порядок оподаткування інвестиційного доходу фізичної особи від операцій з продажу інвестиційних активів, зокрема через професійного торговця цінними паперами. Розглядаються умови включення або невключення такого доходу до загального річного оподатковуваного доходу, а також випадки, коли дохід не підлягає оподаткуванню та не формує обов’язку подання декларації. Окремо визначено підхід до оподаткування та декларування інвестиційного прибутку і порядок дій щодо повернення утриманих податків через податкового агента.

Консультація розглядає порядок списання та зняття з обліку марок акцизного податку, придбаних для маркування імпортованих алкогольних напоїв, які фактично не були використані через неможливість реалізації продукції. Пояснюється, за яких умов можливе повернення або знищення марок, які документи необхідні для їх списання, а також у яких випадках обов’язковим є підтвердження Торгово-промислової палати або іншого уповноваженого органу іноземної держави.

Консультація присвячена визначенню дати початку застосування оновленого переліку держав (територій), які відповідають критеріям підпункту 39.2.1.2 ПКУ. Розглядається питання, чи застосовується для цілей трансфертного ціноутворення та податкових різниць перелік держав, затверджений постановою КМУ № 1045 у редакції постанови № 1505, вже з 1 січня 2025 року. Податковий орган аналізує норми Закону № 3813, відповідні положення ПКУ та дату набрання чинності урядовими змінами.

Консультація стосується порядку складання розрахунку коригування до податкової накладної у разі, коли після отримання передоплати та під час відвантаження товару сторони погодили зменшення його ціни через невідповідність показників якості умовам договору. Податковий орган роз'яснює, як коригувати податкову накладну, складену на суму авансу, якщо фактичне постачання здійснюється за новою ціною, визначеною додатковою угодою та підтвердженою первинними документами.

Консультація присвячена застосуванню оновленого переліку держав (територій) для цілей трансфертного ціноутворення у 2025 році. Розглядаються питання визначення контрольованих операцій з нерезидентами Республіки Молдова, Об’єднаних Арабських Еміратів та Республіки Кіпр, а також необхідності застосування коригувань фінансового результату відповідно до підпунктів 140.5.4 та 140.5.5¹ ПКУ після виключення зазначених держав із переліку Кабінету Міністрів України.