У центрі уваги — практичне застосування переліку держав (територій) для цілей ТЦУ у 2025 році, коли одночасно важливими є норми ПКУ, зміни Закону № 3813 та оновлення, внесені урядовими постановами. Розглянуто, яким саме переліком слід керуватися протягом 2025 року, як співвідносяться редакції постанови № 1045 зі змінами за постановами № 636 і № 1505, а також яке значення має дата затвердження й офіційного опублікування змін. Окремо висвітлено, як працює правило застосування змін до переліку залежно від моменту їх ухвалення до чи після 30 листопада, і як на це впливають прикінцеві положення спеціального закону. Матеріал стосується сфери трансфертного ціноутворення, міжнародного оподаткування, операцій з нерезидентами та імпорту товарів для власного виробництва.

Коли сільгоспугіддя або землі водного фонду платника #єдинийподатокIVгрупи опинилися на тимчасово окупованих територіях чи там, де велися бойові дії, постає практичне питання правильного перерахунку раніше задекларованих сум. У матеріалі розглянуто, за який саме період допускається коригування зобов’язань за 2022 рік, як застосовується звільнення, передбачене для таких земель, та яким способом слід подати #уточнюючадекларація. Окремо розкрито спір щодо методики обчислення суми за січень–лютий 2022 року: через квартальну пропорцію сплати чи шляхом поділу річної суми на 12 місяців. Також порушено питання, на підставі яких норм податковий орган виходить на відповідний підхід у сфері #єдинийподаток і перехідних положень ПКУ.

Коли зміни до переліку держав для цілей ТЦУ починають реально впливати на податковий облік, залежить не лише від дати ухвалення урядової постанови, а й від спеціальних перехідних норм. У матеріалі розглянуто, з якого звітного періоду використовувати оновлений перелік держав для визнання операцій контрольованими, як це позначається на операціях з нерезидентами з ОАЕ та Кіпру, а також чи застосовується 30% коригування фінрезультату за операціями з нерезидентами з виключених юрисдикцій. Описано логіку співвідношення статті 39 і статті 140 ПКУ, норм Закону № 3813 та постанови № 1505 у сфері податку на прибуток і трансфертного ціноутворення.

У центрі розгляду — податкові наслідки для резидента Дія Сіті, який перейшов на спеціальний режим сплати податку на прибуток і отримав поворотну фінансову допомогу від засновника-фізособи. Розкрито, чи впливає на базу оподаткування сама операція отримання такої допомоги, її подальше повернення та ситуація, коли сума фактично не повертається через прощення боргу. Окремо порушено питання, чи потрібно відображати відповідні суми в додатку ДІЯ до декларації. Матеріал стосується сфери податку на прибуток, режиму Дія Сіті, поворотної фінансової допомоги та податкового обліку спеціальних операцій.

У центрі цієї консультації — ситуація, коли резидент Дія Сіті на особливих умовах надає нерезиденту ІТ-послуги, а іноземний замовник утримує податок із суми оплати за правилами своєї країни. Розглянуто, як у такому випадку оцінювати податкові наслідки для бази оподаткування податком на прибуток, що робити з дебіторською заборгованістю, яка не погашається понад 365 днів, а також як підходити до можливого списання або прощення такої заборгованості в наступних періодах. Окремо порушено питання валютного визначення бази оподаткування, зокрема щодо дати курсу для іноземної валюти. Матеріал стосується сфери податку на прибуток, міжнародного оподаткування, операцій з нерезидентами та режиму Дія Сіті.

На перетині трудових гарантій, воєнного стану та спеціального режиму Дія Сіті постає питання, як класифікувати добровільні виплати мобілізованим працівникам, які роботодавець зберігає за колективним договором. У матеріалі розглянуто, чи можна вважати такі нарахування за невідпрацьований час середнім заробітком або заробітною платою для цілей оподаткування, а також як на це впливають норми КЗпП, Закону про оплату праці та Податкового кодексу. Окремо висвітлено, яке значення має відсутність фактичного виконання трудової функції під час проходження військової служби. Публікація буде корисною для тих, хто застосовує теги Дія.Сіті, мобілізація, ПДФО, заробітна плата, військовослужбовець і працює у сфері оподаткування доходів фізичних осіб.