У центрі роз’яснення — оподаткування доходів фізособи, яка систематично створює та розміщує на платформі OnlyFans фото- і відеоконтент для дорослих з метою отримання винагороди. Розглянуто, чи має така діяльність ознаки підприємництва та чи потребує державної реєстрації як ФОП, а також чи можна кваліфікувати виплати від платформи як роялті. Окремо висвітлено правила оподаткування доходу ФОП на загальній системі, порядок включення коштів до підприємницького доходу залежно від зарахування на рахунок в Україні, а також підхід до іноземного доходу, зарахування податків, сплачених за кордоном, і документального підтвердження для цілей ПДФО.

Коли йдеться про постачання спеціальних транспортних засобів для потреб безпеки й оборони, ключовим стає правильне застосування пільги з ПДВ. У матеріалі розглянуто, чи обов’язкова для таких автомобілів легка або з’ємна броня, за яких умов постачання на митній території України може підпадати під звільнення, а також чи виникає потреба нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ. Окрему увагу приділено зв’язку між нормами ПКУ, Закону про оборонні закупівлі, класифікацією за УКТ ЗЕД та статусом сторін державного контракту. Матеріал буде корисний для тем ПДВ, оборонні закупівлі, товари оборонного призначення, транспортні засоби спеціального призначення, державний контракт, пункт 198.5 ПКУ.

Експорт сільськогосподарської продукції за нульовою ставкою ПДВ часто супроводжується питаннями щодо належного документального оформлення, особливо коли зовнішньоекономічні контракти, інвойси та первинні документи підписують через DocuSign. У центрі уваги — чи можна використовувати такі електронно підписані документи для підтвердження податкових зобов’язань з ПДВ та від’ємного значення звітного періоду, сформованого внаслідок експортних операцій. Окремо розглянуто значення митної декларації для операцій з вивезення товарів за межі митної території України та роль зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних у формуванні податкового кредиту. Матеріал стосується сфери ПДВ, електронного документообігу, первинних документів і ЗЕД-операцій.

Редоміціляція іноземної компанії без ліквідації та без зміни структури власності породжує практичні питання щодо правил КІК для податкового резидента України. У матеріалі розглянуто, чи виникає обов’язок подавати повідомлення про набуття або відчуження частки за правилами КІК, якщо компанія лише змінює юрисдикцію та продовжує існування безперервно. Окремо висвітлено, як заповнювати звіт про контрольовані іноземні компанії за відповідний рік у частині реєстраційних даних компанії після редоміціляції, а також у якій площині податківці оцінюють доречність подання додаткової інформації. Тема охоплює міжнародне оподаткування, податкове резидентство, повідомлення про КІК і звіт про КІК.

Несподіване вилучення частини імпортованого товару митним органом породжує практичне запитання: чи допустима оплата нерезиденту за контрактом у сумі, що припадає на такий товар, і як це співвідноситься з вимогами валютного нагляду. У матеріалі розглянуто ситуацію з імпортом товарів, оформленням митних декларацій типу «ІМ ЕЕ» та ІМ-40 ДЕ, зменшенням вартості у графі 22 декларації та оплатою на користь продавця-нерезидента. Також порушено питання про граничні строки розрахунків, поняття незначної суми валютної операції та відсутність ознак дроблення. Публікація буде корисною для тих, хто працює із ЗЕД, валютними операціями, імпортом і розрахунками з нерезидентами.

Несподіваний нюанс виникає тоді, коли дивіденди від нерезидента фактично виплачуються на користь фізособи-резидента, а сам нерезидент уже перерахував до бюджету України ПДФО і військовий збір зі свого рахунку в українському банку. У матеріалі розглянуто, як у такій ситуації класифікується дохід, чи вважається він іноземним доходом, хто саме повинен декларувати такі суми та в якому порядку сплачуються ПДФО і військовий збір. Окремо порушено питання застосування правил щодо податкового агента, самостійного декларування, строків подання декларації про майновий стан і доходи та сплати податкових зобов’язань. Також у фокусі — чи впливає на обов’язок фізособи сплатити податки те, що ПДФО і військовий збір уже були сплачені нерезидентом, а також значення заборони уступки грошового зобов’язання у сфері оподаткування іноземних доходів, дивідендів, ПДФО та військового збору.