Коли товари продаються кінцевим споживачам — неплатникам ПДВ, а доставка відбувається через поштових операторів, на практиці виникає питання, чи допустимо оформлювати податкові накладні за щоденними підсумками операцій. У матеріалі розглянуто, як у сфері ПДВ співвідносяться дата відвантаження товару, дата надходження оплати через небанківського надавача платіжних послуг або платіжний пристрій та загальні правила визначення податкових зобов’язань. Окрему увагу приділено умовам, за яких щоденна підсумкова податкова накладна можлива, а також ситуаціям, коли слід застосовувати звичайний порядок оформлення податкових накладних. Публікація буде корисною для тих, хто працює з постачанням товарів, доставкою через поштових операторів, оплатами від платіжних установ і веде ПДВ-облік.

Несподівана затримка з реєстрацією податкових накладних може поставити під сумнів право на податковий кредит з ПДВ, особливо коли йдеться про документи, складені у 2022 році, а зареєстровані лише наприкінці 2024 та на початку 2025 року. У матеріалі розглянуто, коли саме виникає право на податковий кредит, як впливає несвоєчасна реєстрація ПН в ЄРПН, у якому звітному періоді допускається відображення сум ПДВ та як застосовується 365-денний строк. Окрему увагу приділено воєнним особливостям перебігу строків за ПКУ та їх значенню для податкового обліку. Публікація буде корисною для розуміння правил формування податкового кредиту, реєстрації податкових накладних і подання декларації з ПДВ.

У центрі уваги — практичне застосування переліку держав (територій) для цілей ТЦУ у 2025 році, коли одночасно важливими є норми ПКУ, зміни Закону № 3813 та оновлення, внесені урядовими постановами. Розглянуто, яким саме переліком слід керуватися протягом 2025 року, як співвідносяться редакції постанови № 1045 зі змінами за постановами № 636 і № 1505, а також яке значення має дата затвердження й офіційного опублікування змін. Окремо висвітлено, як працює правило застосування змін до переліку залежно від моменту їх ухвалення до чи після 30 листопада, і як на це впливають прикінцеві положення спеціального закону. Матеріал стосується сфери трансфертного ціноутворення, міжнародного оподаткування, операцій з нерезидентами та імпорту товарів для власного виробництва.

Несподівана зміна джерела оплати за вже отримані товари чи послуги може істотно вплинути на ПДВ-облік. У матеріалі розглянуто, як визначати дату складання податкової накладної, якщо первісно договір передбачав розрахунки за рахунок бюджетних коштів, але наприкінці бюджетного року сторони оформили додаткову угоду і замінили таку оплату на власні кошти покупця. Окремо висвітлено, чи виникає у покупця право на податковий кредит за податковою накладною, складеною у зв’язку з такою зміною умов договору, а також яку роль для ПДВ має договірна умова про оплату з рахунку Державної казначейської служби України.

Насіннєві товари з окремими кодами УКТ ЗЕД знову ставлять практичне запитання щодо заповнення податкової накладної: чи обов’язково зазначати одиницю виміру саме у кілограмах, якщо постачання відбувається на митній території України та не підпадає під режим експортного забезпечення. У матеріалі розглянуто, як співвідносяться правила розділу V ПКУ, Порядок № 1307, норми Закону № 959 та винятки для окремих товарних підкатегорій. Також висвітлено, чи впливає на підхід наявність або відсутність фітосанітарного сертифіката та на що орієнтуватися при виборі одиниці виміру в ПН. Публікація буде корисною для платників ПДВ, які оформлюють податкові накладні за операціями з товарами за кодами УКТ ЗЕД та ведуть первинні документи у власних одиницях обліку.

Після ліквідації МСЕК і запровадження нового механізму оцінювання повсякденного функціонування особи виникло практичне питання, яким документом тепер підтверджується статус працівника для застосування пільгової ставки ЄСВ 8,41%. У консультації розглянуто, чи достатньо роботодавцю не довідки МСЕК, а витягу з рішення експертної команди, сформованого в електронній системі, а також як новий порядок співвідноситься з нормами Інструкції № 449, Закону № 2464 і постанови КМУ № 1338. Матеріал стосується сфери ЄСВ, оподаткування виплат працівникам та документального підтвердження інвалідності для цілей нарахування внеску.