Несподіваний нюанс виникає тоді, коли дивіденди від нерезидента фактично виплачуються на користь фізособи-резидента, а сам нерезидент уже перерахував до бюджету України ПДФО і військовий збір зі свого рахунку в українському банку. У матеріалі розглянуто, як у такій ситуації класифікується дохід, чи вважається він іноземним доходом, хто саме повинен декларувати такі суми та в якому порядку сплачуються ПДФО і військовий збір. Окремо порушено питання застосування правил щодо податкового агента, самостійного декларування, строків подання декларації про майновий стан і доходи та сплати податкових зобов’язань. Також у фокусі — чи впливає на обов’язок фізособи сплатити податки те, що ПДФО і військовий збір уже були сплачені нерезидентом, а також значення заборони уступки грошового зобов’язання у сфері оподаткування іноземних доходів, дивідендів, ПДФО та військового збору.

Воєнний стан і статус території можливих бойових дій впливають не лише на безпеку бізнесу, а й на правила сплати окремих обов’язкових платежів для ФОП на спрощеній системі. У консультації розглянуто, чи поширюється право не сплачувати єдиний податок та військовий збір на ФОП другої групи, податкова адреса якого розташована в Харківській міській територіальній громаді, а також за який період може діяти таке звільнення. Окремо порушено питання, чи дозволено добровільно сплачувати єдиний податок і водночас не сплачувати військовий збір, а також з якої дати можна скористатися правом не сплачувати військовий збір. Матеріал стосується сфер єдиного податку, військового збору, спрощеної системи та воєнних податкових особливостей для ФОП.

Коли неприбуткова організація надає соціальні послуги в межах експериментального проєкту та отримує компенсацію їх вартості, одразу виникають два податкові вузли: правила обов’язкової ПДВ-реєстрації та підхід до відображення таких надходжень у статусі неприбутковості. У матеріалі розглянуто, що саме слід брати для розрахунку 1 млн грн, чи має значення сума отриманих коштів, як співвідносяться компенсація, вартість фактично наданих соціальних послуг і попередня оплата, а також які операції враховуються для цілей ПДВ. Окремо висвітлено питання, чи вважається компенсація доходом неприбуткової організації, з урахуванням вимог до використання доходів, положень щодо громадських об’єднань, правил бухгалтерського обліку та звітування неприбуткових організацій. Тема охоплює ПДВ, податок на прибуток у частині неприбутковості, соціальні послуги, бюджетні кошти та документальне відображення операцій.

Неочевидна на практиці ситуація стосується ФОП на єдиному податку другої групи, який планує закуповувати товари за кордоном у іноземної юридичної особи за договором поставки з подальшим ввезенням в Україну частинами. У консультації розглянуто, чи сумісна така модель роботи зі спрощеною системою оподаткування, зокрема з правилами для ЄП 2 групи, а також які межі застосування норм про зовнішньоекономічну діяльність і валютні операції. Окремо порушено питання первинних документів, якими можна підтвердити факт господарської операції, походження товару та значення договору поставки і митних декларацій для документального оформлення. Матеріал буде корисний для тем ЄП, ФОП, ЗЕД, первинні документи, митні декларації та податковий облік.

Нестандартна ситуація з виходом учасника з ТОВ і передачею йому майбутніх об’єктів нерухомості замість грошової виплати ставить одразу кілька податкових запитань. Розглянуто, чи можна вартість таких майбутніх об’єктів, на які зареєстровано спеціальне майнове право, вважати витратами на їх придбання для цілей подальшого продажу, а також як у цій конструкції працює оподаткування інвестиційного прибутку та ПДФО. Окремо порушено зв’язок між внеском до статутного капіталу, виходом зі складу учасників, передачею майна, продажем майбутнього об’єкта нерухомості та обов’язком декларування доходів. Матеріал стосується сфери оподаткування доходів фізичних осіб, корпоративних прав, інвестиційних активів і операцій з нерухомістю.

Продаж імпортованих основних засобів за ціною, що не дотягує до митної вартості, але перевищує балансову, породжує практичне питання щодо правильної бази оподаткування ПДВ. У матеріалі розглянуто, як співвідносяться правила для ввезення товарів на митну територію України та окремі норми для подальшого постачання необоротних активів усередині країни. Також висвітлено, які орієнтири слід брати з бухгалтерського обліку, первинних документів і норм ПКУ при визначенні податкових зобов’язань з ПДВ. Окрему увагу приділено тому, чи впливає митна вартість на базу оподаткування ПДВ при продажу основних засобів після імпорту.