Неотриманий товар після перерахування авансу та намір сторін припинити зобов’язання через прощення боргу ставлять практичне питання для юридичної особи на спрощеній системі. У матеріалі розглянуто, чи виникає дохід у платника єдиного податку третьої групи при списанні дебіторської заборгованості, що сформувалася через попередню оплату за книжкову продукцію, і чи впливає така разова операція на право застосовувати єдиний податок.

Окремо порушено межу між разовим прощенням боргу та діяльністю з надання безповоротної фінансової допомоги на постійній основі, а також ризики перекваліфікації у фінансове посередництво. Тема стосується оподаткування єдиним податком, обліку дебіторської заборгованості та застосування правил спрощеної системи.

Помилкове зарахування коштів від контрагента, з яким уже діє договір поставки, породжує практичне питання щодо ПДВ-наслідків і документального оформлення. У матеріалі розглянуто, чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ, чи потрібно складати податкову накладну на суму такого надходження, а також як діяти після повернення помилково отриманих коштів. Окремо висвітлено значення договірних відносин між сторонами, роль первинних документів і взаємозв’язок між правилами ПКУ, бухгалтерського обліку та законодавства про платіжні послуги. Теги: ПДВ, податкова накладна, помилково перераховані кошти, розрахунок коригування, ЄРПН.

Кілька постачань послуг одному замовнику в межах місяця та отримання передоплати за них часто ставлять питання про правильне оформлення ПДВ-наслідків. У матеріалі розглянуто, чи вважаються два і більше постачання послуг одному покупцю ритмічними, за яких умов можна оформити зведену ПН та як визначити дату складання податкової накладної на суму перевищення отриманих коштів над вартістю фактично наданих послуг. Окремо висвітлено роль первинних документів, актів приймання-передачі та правила першої події для операцій з постачання послуг у сфері ПДВ. Це допомагає зорієнтуватися в обліку системних послуг, що надаються протягом звітного місяця.

Коливання курсу та поетапна передоплата за товар часто призводять до запитань щодо ПДВ-обліку і моменту коригування вже складених податкових накладних. У матеріалі розглянуто ситуацію, коли товар оплачено двома авансовими платежами, податкові накладні складено на дату кожного надходження коштів, а після цього відбулося часткове відвантаження за ціною, перерахованою з урахуванням валютного показника.

Розкрито, коли виникають податкові зобов’язання, до яких саме податкових накладних слід оформлювати розрахунок коригування та яку дату брати для такого РК. Окремо порушено межі індивідуальної податкової консультації у частині оцінки правильності конкретного оформлення документів у сфері ПДВ.

Коли онлайн-навчання оплачується наперед, а послуги надаються протягом різних періодів, для ПДВ постає непросте питання: чи можна оформлювати зведену податкову накладну замість окремих документів за правилом першої події. У консультації розглянуто, чи мають інформаційно-консультаційні послуги у сфері ІТ-освіти ознаки безперервного або ритмічного постачання, чи допустимо складати одну зведену податкову накладну на всіх покупців-фізосіб — неплатників ПДВ, а також як діяти з «перехідними» авансами між місяцями. Додатково висвітлено, чи потрібен розрахунок коригування у разі надання послуг у рахунок попередньої оплати та як оформляється перевищення суми отриманих коштів над вартістю фактично поставлених послуг. Матеріал стосується оподаткування ПДВ, документального підтвердження постачання послуг, оформлення авансу та складання податкової накладної.

Коли в договорі поставки передбачено післяплату та подальший перерахунок ціни залежно від курсу валюти, виникає практичне питання щодо моменту оформлення РК до ПН. У матеріалі розглянуто, як у такій ситуації застосовуються правила ПДВ, що вважається першою подією, на яку дату складається первісна податкова накладна та коли виникає підстава для коригування податкових зобов’язань. Окремо висвітлено значення договірної вартості, факту відвантаження товару, оплати покупцем і доплати після перегляду ціни. Також порушено роль первинних документів та ЄРПН для оформлення коригування при зміні суми компенсації вартості постачання.