Нестандартна ситуація з оборонними закупівлями ставить одразу кілька важливих запитань у сфері ПДВ. У матеріалі розглянуто, чи можуть платформи за кодом УКТ ЗЕД 8705 вважатися автомобілями спеціального призначення для цілей податкової пільги, а також за яких умов постачання такої продукції власного виробництва в межах державного контракту може підпадати під звільнення.

Окремо висвітлено значення статусу виконавця або співвиконавця, ролі державного замовника та зв’язку операції з Законом № 808. Також порушено питання, якими ознаками й документальними підставами має підтверджуватися належність товару до товарів оборонного призначення та застосування пільги з ПДВ.

Податкова консультація роз’яснює, чи може неприбуткова організація отримувати проценти від банку за розміщення тимчасово вільних коштів на поточному рахунку без ризику втрати неприбуткового статусу. ДПС підтвердила, що отримання таких пасивних доходів не є порушенням вимог податкового законодавства за умови їх використання виключно на статутні цілі та утримання організації.

Пільга з податку на нерухомість для промислових будівель працює лише за сукупності кількох умов, і саме їх межі стали предметом роз’яснення. У центрі уваги — податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, класифікація об’єкта за кодом 125, значення основного КВЕД із секцій B–F та наслідки передачі площ у оренду, лізинг або позичку. Окремо порушено питання, чи впливає невикористання частини нерухомості або відсутність господарської діяльності на обов’язок сплачувати податок. Також розглянуто, чи можна розділити режим оподаткування в межах одного промислового об’єкта, коли одна його частина використовується у власній діяльності, а інша передається в користування.

Реконструкція колишнього дитсадка під заклад дошкільної освіти породжує одразу кілька важливих запитань щодо податку на нерухоме майно. У матеріалі розглянуто, чи виникають податкові зобов’язання на період реконструкції, за яких умов може застосовуватися пільга для будівель дошкільних і загальноосвітніх закладів після завершення робіт, а також чи потрібно щороку повторно звертатися по індивідуальну податкову консультацію. Окремо розкрито значення фактичного використання об’єкта для надання освітніх послуг, наявності ліцензії та ролі права власності у межах оподаткування нерухомості. Публікація буде корисною для тих, хто аналізує пільга з ПДВ? Ні, саме пільгу з податку на нерухомість, реконструкція, дошкільна освіта, ліцензія, нежитлова нерухомість і податкова консультація.

Коли держава затримує компенсацію відсотків за програмою «Доступні кредити 5-7-9%», виникає практичне питання, чи слід показувати дохід уже в поточному році, якщо фактичне погашення очікується пізніше. У роз’ясненні розглянуто, як для цілей податку на прибуток визначається підхід до відображення сум відсотків, які мають бути компенсовані Фондом розвитку підприємництва банку на користь підприємства. Окремо порушено значення первинних документів, даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності для формування об’єкта оподаткування. Також висвітлено, чи передбачає ПКУ спеціальні податкові різниці щодо таких сум у межах програми «Доступні кредити 5-7-9%» та до якого органу звертатися з питань методології бухобліку.

У центрі цієї консультації — ситуація, коли резидент Дія Сіті на особливих умовах надає нерезиденту ІТ-послуги, а іноземний замовник утримує податок із суми оплати за правилами своєї країни. Розглянуто, як у такому випадку оцінювати податкові наслідки для бази оподаткування податком на прибуток, що робити з дебіторською заборгованістю, яка не погашається понад 365 днів, а також як підходити до можливого списання або прощення такої заборгованості в наступних періодах. Окремо порушено питання валютного визначення бази оподаткування, зокрема щодо дати курсу для іноземної валюти. Матеріал стосується сфери податку на прибуток, міжнародного оподаткування, операцій з нерезидентами та режиму Дія Сіті.