Продаж власних авторських векторних логотипів, шрифтів, літер, монограм і розміщення таких робіт на фотостоках та онлайн-платформах породжує практичне питання, як саме класифікувати отримані виплати для ФОП на спрощеній системі. У консультації розглянуто, чи можуть надходження з фотостоків включатися до доходу платника єдиного податку 3 групи, яке значення має спосіб зарахування коштів через Payoneer, PayPal, Gusto, Scrill та на який рахунок в Україні вони мають надходити. Окремо порушено питання дати отримання доходу, перерахунку іноземної валюти у гривню за курсом НБУ та межі між підприємницьким доходом і іноземним доходом фізособи. Матеріал стосується сфери єдиного податку, оподаткування ФОП і оподаткування іноземних доходів.

Продаж інвестиційних активів фізособою не завжди означає обов’язок сплачувати податок і подавати декларацію. У матеріалі розглянуто, чи застосовується звільнення за пп. 170.2.8 ПКУ, коли дохід від продажу інвестиційних активів за рік не перевищує встановлену межу, а також чи потрібно в такому разі подавати декларацію про майновий стан і доходи. Окремо порушено практичні питання щодо Додатка Ф1, можливості відображення інвестиційного результату в самій декларації та правил декларування у сфері ПДФО й оподаткування інвестиційного прибутку.

Коли в СЕА РПСЕ обліковуються залишки пального, а ліцензію на оптову торгівлю вже анульовано, виникає практичне питання про послідовність дій для припинення статусу розпорядника акцизного складу та платника акцизного податку. У матеріалі розглянуто, чи можна анулювати акцизний склад за наявності залишків пального, яке планують використати лише для власного споживання, а також які умови слід виконати перед поданням заяви. Окремо висвітлено порядок виключення з реєстру платників акцизного податку, вимоги Порядку № 408, застосування форми заяви, дані, що заповнюються щодо акцизних складів, і значення нульових залишків у СЕА РПСЕ. Публікація стосується сфери акцизного оподаткування, адміністрування акцизу, реєстрації та анулювання акцизних складів у системі електронного адміністрування реалізації пального.

Воєнні податкові особливості для ФОП на спрощеній системі знову опиняються в центрі уваги, коли податкова адреса розташована на території можливих бойових дій. У роз’ясненні розглянуто, чи поширюється звільнення від сплати єдиного податку на платника ЄП другої групи з Харківської міської територіальної громади починаючи з 01.08.2023 року, як визначається період такої пільги за даними Переліку територій та чи впливає на це зміна місцезнаходження. Також порушено питання, чи можна застосувати цю пільгу заднім числом, якщо єдиний податок уже сплачувався за серпень 2023 року — січень 2025 року, і як це відображається в декларації платника єдиного податку. Окремо висвітлено, чи потрібно подавати заяву або повідомлення до ДПС, щоб скористатися правом не сплачувати єдиний податок у межах воєнного стану.

Ідея здавати в суборенду орендовану нерухомість для ФОП на спрощеній системі одразу піднімає кілька важливих податкових і правових нюансів. У центрі розгляду — чи охоплює КВЕД 68.20 діяльність із суборенди, чи допускається така модель для платника єдиного податку 2 групи та які умови потрібно виконати, щоб не вийти за межі спрощеної системи. Окремо порушено питання про обмеження для єдинників щодо видів діяльності й площі об’єктів нерухомості, а також про те, як оподатковується дохід від такої суборенди. Матеріал стосується сфери єдиного податку, оренди нерухомості, суборенди та військового збору.

Нюанс декларування рентної плати за користування надрами наприкінці 2024 року пов’язаний зі зміною правил для каоліну первинного за кодом УКТ ЗЕД 2507 00. У консультації розглянуто, як заповнювати рядок 10.1 розрахунку з рентної плати за грудень 2024 року, які саме цінові показники потрібно зіставляти та як застосовується новий підхід після набрання чинності Законом № 4015. Окремо висвітлено, чому зобов’язання за 4 квартал 2024 року мають декларуватися в окремих розрахунках за жовтень–листопад і за грудень, а також що робити у випадку, коли у звітному періоді видобування корисних копалин фактично не здійснювалося. Матеріал стосується рентної плати, надрокористування, бази оподаткування та заповнення податкової звітності.