У центрі уваги — практичне застосування переліку держав (територій) для цілей ТЦУ у 2025 році, коли одночасно важливими є норми ПКУ, зміни Закону № 3813 та оновлення, внесені урядовими постановами. Розглянуто, яким саме переліком слід керуватися протягом 2025 року, як співвідносяться редакції постанови № 1045 зі змінами за постановами № 636 і № 1505, а також яке значення має дата затвердження й офіційного опублікування змін. Окремо висвітлено, як працює правило застосування змін до переліку залежно від моменту їх ухвалення до чи після 30 листопада, і як на це впливають прикінцеві положення спеціального закону. Матеріал стосується сфери трансфертного ціноутворення, міжнародного оподаткування, операцій з нерезидентами та імпорту товарів для власного виробництва.

Насіннєві товари з окремими кодами УКТ ЗЕД знову ставлять практичне запитання щодо заповнення податкової накладної: чи обов’язково зазначати одиницю виміру саме у кілограмах, якщо постачання відбувається на митній території України та не підпадає під режим експортного забезпечення. У матеріалі розглянуто, як співвідносяться правила розділу V ПКУ, Порядок № 1307, норми Закону № 959 та винятки для окремих товарних підкатегорій. Також висвітлено, чи впливає на підхід наявність або відсутність фітосанітарного сертифіката та на що орієнтуватися при виборі одиниці виміру в ПН. Публікація буде корисною для платників ПДВ, які оформлюють податкові накладні за операціями з товарами за кодами УКТ ЗЕД та ведуть первинні документи у власних одиницях обліку.

Несподівана зміна джерела оплати за вже отримані товари чи послуги може істотно вплинути на ПДВ-облік. У матеріалі розглянуто, як визначати дату складання податкової накладної, якщо первісно договір передбачав розрахунки за рахунок бюджетних коштів, але наприкінці бюджетного року сторони оформили додаткову угоду і замінили таку оплату на власні кошти покупця. Окремо висвітлено, чи виникає у покупця право на податковий кредит за податковою накладною, складеною у зв’язку з такою зміною умов договору, а також яку роль для ПДВ має договірна умова про оплату з рахунку Державної казначейської служби України.

Після ліквідації МСЕК і запровадження нового механізму оцінювання повсякденного функціонування особи виникло практичне питання, яким документом тепер підтверджується статус працівника для застосування пільгової ставки ЄСВ 8,41%. У консультації розглянуто, чи достатньо роботодавцю не довідки МСЕК, а витягу з рішення експертної команди, сформованого в електронній системі, а також як новий порядок співвідноситься з нормами Інструкції № 449, Закону № 2464 і постанови КМУ № 1338. Матеріал стосується сфери ЄСВ, оподаткування виплат працівникам та документального підтвердження інвалідності для цілей нарахування внеску.

Воєнні податкові особливості для ФОП на спрощеній системі знову опиняються в центрі уваги, коли податкова адреса розташована на території можливих бойових дій. У роз’ясненні розглянуто, чи поширюється звільнення від сплати єдиного податку на платника ЄП другої групи з Харківської міської територіальної громади починаючи з 01.08.2023 року, як визначається період такої пільги за даними Переліку територій та чи впливає на це зміна місцезнаходження. Також порушено питання, чи можна застосувати цю пільгу заднім числом, якщо єдиний податок уже сплачувався за серпень 2023 року — січень 2025 року, і як це відображається в декларації платника єдиного податку. Окремо висвітлено, чи потрібно подавати заяву або повідомлення до ДПС, щоб скористатися правом не сплачувати єдиний податок у межах воєнного стану.

Ідея здавати в суборенду орендовану нерухомість для ФОП на спрощеній системі одразу піднімає кілька важливих податкових і правових нюансів. У центрі розгляду — чи охоплює КВЕД 68.20 діяльність із суборенди, чи допускається така модель для платника єдиного податку 2 групи та які умови потрібно виконати, щоб не вийти за межі спрощеної системи. Окремо порушено питання про обмеження для єдинників щодо видів діяльності й площі об’єктів нерухомості, а також про те, як оподатковується дохід від такої суборенди. Матеріал стосується сфери єдиного податку, оренди нерухомості, суборенди та військового збору.