Консультація присвячена податковим наслідкам прощення дебіторської заборгованості нерезиденту, зокрема питанням виникнення доходу нерезидента з джерелом походження з України, сплати податку на доходи нерезидентів, застосування різниць з податку на прибуток та порядку списання заборгованості. Також розглядаються особливості відображення безповоротної фінансової допомоги нерезиденту, застосування норм щодо безнадійної заборгованості та вплив сплаченого податку на репатріацію на фінансовий результат платника податку.

Ситуація зі скретч-картами на пальне виходить за межі звичайного придбання товарів, коли частина оплаченого ресурсу так і не була поставлена, а заборгованість постачальника після судового рішення стає безнадійною та списується в обліку. У консультації розглянуто, чи виникають у такому разі наслідки з ПДВ, чи потрібно застосовувати механізм пункту 198.5 ПКУ повторно, а також чи є підстави для складання розрахунку коригування та відображення відповідних дій у податковій звітності. Окремо порушено питання впливу первинних документів, умов договорів і змісту податкової накладної на оцінку операції. Матеріал стосується сфери ПДВ, податкового кредиту, податкових зобов’язань і списання дебіторської заборгованості за непоставленими товарами.

Кредиторська заборгованість за імпортовані до 24 лютого 2022 року товари від підприємства — резидента російської федерації має особливості бухгалтерського обліку та оподаткування. У консультації розглянуто, чи потрібно нараховувати курсові різниці за боргом, номінованим у рублях, і як відображати його у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності до спливу позовної давності. Також роз’яснено питання моменту та порядку списання заборгованості, податкових наслідків формування доходу й застосування спеціального правила для права вимоги, примусово вилученого відповідно до законодавства. Матеріал стосується податку на прибуток підприємств, бухгалтерського обліку та фінансової звітності.