Ситуація стосується платника ПДВ, який у жовтні 2024 року зареєстрував у ЄРПН податкову накладну без фактичної господарської операції, а наступного місяця — розрахунок коригування до неї, не показавши їх у декларації з ПДВ. У матеріалі розглянуто, як співвідносяться дані податкового й бухгалтерського обліку, первинні документи та відомості, що потрапляють до СЕА ПДВ. Окрему увагу приділено формуванню реєстраційної суми, показнику ∑Перевищ і врахуванню зареєстрованих податкових накладних та розрахунків коригування під час автоматичного обрахунку. Також окреслено підхід податківців до відображення зайво складених документів у ПДВ-звітності та дотримання правил їх складання і реєстрації в ЄРПН.