Коли відновлювальні роботи у багатоквартирному будинку можуть підпасти під пільгу з ПДВ, вирішується не лише за назвою договору, а й за фактичною суттю операції та джерелом оплати. У консультації розглянуто, що саме охоплюють будівельно-монтажні роботи з будівництва житла для цілей пункту 197.15 ПКУ, чи входять до пільгової операції будівельні матеріали, устаткування та інші складові кошторису, а також чи потрібно розмежовувати їх у податковій накладній.

Окремо висвітлено питання щодо ПДВ-режиму для робіт субпідрядників, умов застосування звільнення при бюджетному фінансуванні через казначейські рахунки та зазначення коду пільги у податковій накладній. Матеріал стосується сфери оподаткування ПДВ у будівництві, зокрема операцій з капітального ремонту житла, що фінансуються за державні кошти.

Консультація присвячена питанням використання факсимільного підпису в первинних документах, зокрема у видаткових накладних та ТТН. Розглядається можливість застосування факсиміле за наявності письмової згоди сторін, а також питання визнання таких документів належно оформленими для цілей бухгалтерського обліку, податку на прибуток та ПДВ. Окремо висвітлено компетенцію державних органів щодо методології бухгалтерського обліку та оформлення транспортних документів.

Інтернет-продаж книг і супутніх товарів на спрощеній системі ставить одразу кілька практичних запитань про первинні документи, ПРРО, повернення та облік доходу. У консультації розглянуто, чи треба ФОП на єдиному податку II групи мати і зберігати документи на придбаний товар, коли саме формувати фіскальний чек при накладеному платежі, оплаті через платіжні сервіси або частковій передоплаті, а також як діяти при неповернених чи повернених замовленнях. Окремо висвітлено, як проводити через ПРРО операції повернення товару і коштів, які документи слід зберігати та на який строк, і як визначати дохід для річної звітності платника єдиного податку. Матеріал охоплює сферу єдиного податку, РРО/ПРРО та податкового обліку ФОП при дистанційній торгівлі через маркетплейс, еквайринг, IBAN і накладений платіж.

Несподівана зміна договірної вартості після поетапного виконання будівельних робіт ставить одразу кілька ПДВ-запитань. У матеріалі розглянуто, чи потрібно складати розрахунок коригування до податкової накладної, якщо після передоплати та підписання акта сторони додатковою угодою зменшують вартість робіт без доплати або повернення коштів, а також як у такій ситуації оцінювати право на податковий кредит.

Окремо порушено питання правильності заповнення податкової накладної за показниками кількості та ціни, їх відповідності первинним документам і значення реєстрації в ЄРПН. У центрі уваги — ПДВ, податкова накладна, розрахунок коригування, податковий кредит, будівельні роботи та касовий метод.