Після інвентаризації податкових зобов’язань підприємство виявило неврегульований залишок ПДВ, пов’язаний із попередньою оплатою, постачанням товару, заблокованим розрахунком коригування та спливом 1095-денного строку. Матеріал охоплює обставини складання і реєстрації податкових накладних, отримання коригування через зміну кодів УКТ ЗЕД, судові рішення та перерахування коштів покупцю. Окремо розглядається, як визначити момент списання суми на витрати, відобразити її в бухгалтерському обліку та врахувати під час формування об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств. Також порушено питання розмежування повноважень ДПС і Мінфіну у сфері обліку та фінансової звітності.