Подання до банку платіжного доручення ще не пояснює, як кваліфікувати ситуацію, коли фактичного переказу нерезиденту за товар не було, а претензій щодо боргу він не заявляє. У сфері валютного регулювання та оподаткування розглядається, чи охоплюється така операція валютним наглядом і як оцінити можливе порушення граничних строків розрахунків. Також порушено питання відображення заборгованості в бухгалтерському й податковому обліку та її відповідності ознакам безнадійного боргу. Окрему увагу приділено даті операції, позовній давності й документам, яких бракувало для детального аналізу.